Как рассчитать компенсацию за отпускные при увольнении. Пошаговый расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении — формулы и примеры
Расчет компенсации при увольнении в 2018 году - пример его вы найдете в нашей статье. Расчет имеет свои отличия, если у работника в наличии не полностью отработанный период или отсутствует заработок. Рассмотрим эти и другие нюансы расчета компенсации .
Что подразумевает компенсация при увольнении
Говоря о компенсации отпуска при увольнении, обычно подразумевают наиболее общий ее случай, имеющий отношение абсолютно ко всем работникам. Это компенсация при увольнении в виде отпускных, причитающихся за не использованный в период работы отпуск. Право на ежегодный оплачиваемый отпуск есть у каждого работника, и на момент увольнения часть его (а бывает, что и отпуск за несколько лет) может оказаться неиспользованной. Ст. 127 ТК РФ обязывает в случае увольнения оплатить эту часть, какой бы ни оказалась реальная ее продолжительность. Причина прекращения трудового договора при расчете компенсации при увольнении значения не имеет.
Как рассчитать дни компенсации при увольнении? Продолжительность стандартного ежегодного отпуска — 28 календарных дней (ст. 115 НК РФ). Однако для некоторых категорий работников он удлиняется (ст. 116-119, ст. 348.10 ТК РФ). Отпускные при увольнении рассчитывают исходя из той протяженности отпуска, которая положена конкретному лицу, с учетом удлинения, если оно присутствует. В отпуск не входят праздничные дни.
Начало года, к которому будет относиться ежегодный отпуск, каждым работодателем для каждого конкретного работника определяется индивидуально — с первого дня его трудоустройства на эту работу (п. 1 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169), а окончание может смещаться, если на протяжении рассчитанного от начальной даты календарного года у работника возникали периоды, не входящие в этот стаж (ст. 121 ТК РФ).
Расчет компенсации при увольнении в 2018 году производится также для лиц, оформленных по срочному (до 2 месяцев) трудовому договору (ст. 291 ТК РФ) или на неполный рабочий день (ст. 93 ТК РФ). При срочном договоре отпускные считают исходя из того, что каждому отработанному месяцу соответствуют 2 рабочих дня отпуска.
Не нужно производить начисление компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работникам:
- оформлявшимся по договору ГПХ (ст. 11 ТК РФ);
- отработавшим меньше, чем половину месяца (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169).
Начисленную компенсацию при увольнении облагают страховыми взносами, НДФЛ и выплачивают вместе с прочими суммами, причитающимися к уплате работнику, в последний день его трудовой деятельности (ст. 140 ТК РФ).
О том, возможно ли получить компенсацию отпускных, не прибегая к увольнению, читайте .
Формула расчета компенсации в 2018 году
Как правильно рассчитать компенсацию отпуска при увольнении? В 2018 году новшеств в расчете компенсации отпуска при увольнении по сравнению с 2017 годом нет. Все так же используется формула, согласно которой сумма компенсации при увольнении равна:
КНО = СДЗ × НДО,
КНО — компенсация отпуска при увольнении, если отпуск не был использован;
СДЗ — величина среднего за день заработка;
НДО — количество неиспользованных дней отпуска.
При расчете компенсации при увольнении величину среднего за день заработка ст. 139 ТК РФ предписывает определять так:
СДЗ = НЗП / 12 / 29,3,
НЗП — заработная плата, начисленная за расчетный отрезок времени (12 месяцев до месяца увольнения);
12 — число месяцев в расчетном периоде;
29,3 — среднее число календарных дней, приходящихся на 1 месяц расчетного периода.
Однако не все выплаченные работодателем доходы и, соответственно, не все периоды, в течение которых работник трудится у работодателя, можно учесть при определении среднего за день заработка (п. 5 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). В частности, в него не входят начисления, приходящиеся на периоды отпусков, больничных, командировок.
В этом случае время работы, учитываемое для расчета величины среднедневного заработка, сложится из суммы числа дней, соответствующих месяцам, отработанным полностью, количество дней в каждом из которых будет приниматься за 29,3, и величины календарных дней работы за неполные месяцы (п. 10 постановления № 922).
Порядок учета в расчете премий, связанных с оплатой труда, зависит от периода, за который они выплачиваются (п. 15 постановления № 922).
Кроме того, в отношении дохода за расчетный период (12 месяцев) возможны такие ситуации:
- Доход имел место только в месяце увольнения. Тогда величину среднего за день заработка рассчитают по одному этому месяцу, поделив начисленную в нем зарплату на рассчитанное для этого месяца среднее число календарных дней (п. 7 постановления № 922). Последнюю величину посчитают от числа 29,3 пропорционально доле календарных дней, соответствующих времени работы в месяце увольнения, в общем количестве дней в этом же месяце (п. 10 постановления № 922).
- Доход в расчетном периоде отсутствовал. Тогда период расчета среднего за день заработка сдвигают на предшествовавший ему период такой же продолжительности (п. 6 постановления № 922). А если дохода нет и там, то средний за день заработок рассчитают от оклада или тарифной ставки (п. 8 постановления № 922).
Компенсация отпуска при увольнении: расчет
Количество дней неиспользованного отпуска определяют по факту исходя из того, что полному году стажа, дающего право на него, соответствуют 28 календарных дней, а каждому полному месяцу — 2,33 календарных дня. Когда последний месяц стажа оказывается неполным, то, рассчитывая компенсацию при увольнении, его учитывают как полный, если число дней работы в нем превышает половину месяца, и не учитывают, когда отработанный в нем срок составляет меньше половины месяца (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169).
Есть ситуации, при которых обязательной становится выплата компенсации отпуска при увольнении за полный год, хотя в реальности он оказывается отработанным не полностью (п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Это случаи, когда сотрудник проработал:
- больше 11 месяцев и они все вошли в стаж, предоставляющий право на отпуск;
- от 5,5 до 11 месяцев, но вынужден уволиться по сокращению численности, из-за поступления на военную службу, направления на учебу или другую работу или из-за выявившейся непригодности к работе.
Определенное расчетом количество дней отпуска при расчете компенсации при увольнении законодательство округлять не требует. Поэтому можно в расчете компенсации отпуска при увольнении использовать число, имеющее знаки после запятой, а можно отразить в учетной политике положение об округлении его до целого числа. Принимая решение о том, как начисляется компенсация за отпуск при увольнении, следует иметь в виду, что округление всегда надо делать в пользу работника (письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005 № 4334-17).
Особенные ситуации для начисления и выплаты
Сложности при определении величины компенсации отпуска при увольнении могут возникать в следующих ситуациях:
- В периоде, за который определяют право на отпуск, есть временные промежутки, которые не входят в стаж. В этом случае начало отсчета года, следующего за включающим такие промежутки, сдвигается на соответствующее число календарных дней. А отпуска за свой счет сдвигают начало следующего года только в том случае, если их общая продолжительность за год превышает 14 календарных дней (ст. 121 ТК РФ) и сдвиг при этом происходит на разницу между фактическим числом дней отпусков без содержания за год и 14 календарными днями.
- Работник увольняется до истечения того года, за который он уже отгулял отпуск в полном объеме. В этой ситуации при увольнении у него удерживают ту часть отпускных, которая соответствует излишне оплаченной части отпуска (п. 2 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Однако если увольнение происходит по основаниям, дающим право на оплату отпускных в полном объеме, то выплаты компенсации при увольнении, приходящиеся на излишне оплаченную часть отпуска, лишними не считаются.
О том, как делают расчет отпускных, приходящихся на излишне оплаченную часть отпуска, читайте в статье .
Если работник уходит в отпуск с последующим увольнением, расчет компенсации и ее выплата должны быть произведены в последний рабочий день. В этот рабочий день, предшествующий отпуску с последующим увольнением, сотрудник должен получить окончательный расчет, трудовую книжку и другие необходимые для дальнейшего трудоустройства документы (письмо Федеральной службы по труду и занятости от 24.12.2007 № 5277-6-1).
Можно ли сделать проверку онлайн
Существует возможность проверки сделанного вручную расчета компенсации при увольнении через интернет. Для этого в соответствующую программу нужно будет ввести все запрашиваемые ею сведения с учетом вышеописанных особенностей. Программа обработает заведенные данные и выдаст расчетный размер компенсации.
Итоги
Выплата компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника обязательна для работодателя. Расчет ее надо делать с учетом всех особенностей определения величины среднего за день заработка и числа дней неиспользованного отпуска. Излишне выплаченные авансом отпускные подлежат удержанию. Расчет можно проверить через интернет.
Компенсация неотгулянных дней отпуска - выплата, которая полагается увольняемому работнику вне зависимости от оснований для прощания с работодателем. Некоторые другие выплаты начисляются только при конкретных причинах увольнения. А вот на отпускные, как часто называют эту компенсацию, сотрудник вправе претендовать при любом раскладе. Правильно их рассчитав и вовремя выдав увольняемому, работодатель надёжно страхует себя от последующих претензий в этом плане.
Как правильно рассчитать отпускные при увольнении
Отпускные при увольнении считаются по такой формуле: О = ПДхСДЗ, где:
- О - отпускные;
- ПД - полагающиеся увольняемому дни отпуска;
- СДЗ - его среднедневной заработок.
Поэтому отпускные считаются поэтапно:
- Рассчитывается полагающееся работнику дней отпуска.
- Исчисляется его среднедневной заработок.
- Число дней отпуска умножается на среднедневной заработок, результатом будет сумма отпускных.
Расчёт отпускных представляет собой поэтапную процедуру
Расчёт положенных дней отпуска
При расчёте положенных дней отпуска надо учитывать, что после 11 месяцев работы сотруднику полагается максимальное стандартное количество дней отпуска - 28 календарных . Если месяцев отработано меньше, расчёт делается пропорционально их количеству - 2,33 календарных дня за каждый полный месяц.
Есть своя тонкость и при подсчёте отработанных месяцев: если в месяце отработано меньше 15 дней, он не учитывается. Когда 15 и больше, считается как полный.
В расчёт при этом берутся месяцы с даты окончания последнего отпуска по предшествующий увольнению включительно.
Например, человек отгулял отпуск в июле 2017, а в феврале 2018 уволился. В июле 2017 он отработал 16 дней. Значит, июль считается как полный месяц, далее засчитывается весь период с августа 2017 по январь 2018 включительно. Получается, отработано семь месяцев, значит, работнику полагаются 7х2,33=16 дней.
Расчёт среднедневного заработка
Для исчисления среднедневного заработка используется такая формула: СДЗ=(СЗ/29,3)/12, где:
- СДЗ - среднедневной заработок;
- СЗ - суммарный заработок сотрудника за расчётный период;
- 29,3 - среднее число рабочих дней в месяце;
- 12 - количество месяцев в году.
В суммарный заработок сотрудника включается не только оклад, но и все прочие составляющие его зарплаты: переменная часть, зависящая от результатов за месяц (например, процент от продаж), премии, бонусы и т. п. При этом учитываются все начисленные работнику суммы до вычета НДФЛ.
Вернёмся к примеру, который уже начали рассматривать: сотрудник с завершения последнего отпуска до увольнения отработал в компании семь месяцев. Допустим, за это время он заработал 400 тысяч рублей.
Используем формулу:
- 400 000/29,3=13 561,88 рубля.
- 13 561,88/12=1137,66 рубля. Это и будет его среднедневной заработок.
Зная, что нашему работнику полагаются 16 дней отпуска, умножает эту цифру на результат последних вычислений и получаем 16х1137,66=18 202,5 рубля.
В каких ситуациях производятся удержания в связи с отпуском
Но бывает и так, что сотрудник использовал положенный ему отпуск сполна или даже перегулял - ему оказалось предоставлено больше дней, чем полагается за отработанный период. Такие ситуации не редкость, ведь по истечении полугода работы в организации отпуск за полный год он вправе получить авансом.
В первом случае ему просто не выплачивается компенсация. А во втором стоимость отгулянных дней сверх положенного вычитается из других причитающихся ему выплат. Например, из зарплаты за фактически отработанные в месяце увольнения дни или выходного пособия, если оно ему полагается.
Например, сотрудник отработал в организации девять месяцев и успел сполна отгулять все 28 дней. При этом по отработанному периоду ему полагается 9х2,33=21 день. Значит, семь дней отпуска у него получились лишние, и он должен компенсировать их стоимость работодателю.
Допустим, его среднедневной заработок равен 1,2 тыс. рублей. Значит, из прочих причитающихся ему при увольнении выплат надо удержать 7х1200=8,4 тыс. рублей.
Когда производить расчёт и выплаты при увольнении
Расчёт всех выплат, причитающихся работнику при расторжении трудового договора, бухгалтерия может начинать, как только в её распоряжение поступает приказ об увольнении. И в её интересах не затягивать с этим. Ведь все причитающиеся от работодателя деньги увольняемый должен получить на руки в свой последний рабочий день.
Все положенные выплаты работник должен получить в последний рабочий день перед датой увольнения
Исключение составляют спорные суммы. Их выплата откладывается до разрешения спора, а в день увольнения на руки выдаётся та часть выплат, относительно которой преткновений у работника и работодателя нет.
В моей практике был случай, когда при увольнении по собственному желанию отпускные мне посчитали неправильно, невзирая на отдельную устную договорённость с генеральным директором и учредителями фирмы, что всё положенное по закону выплатят сполна. Я предпочёл получить на руки для начала хотя бы то, что могу. К тому же мне предстояла командировка на новой работе, и деньги перед отъездом лишними бы не были. Впрочем, по возвращении из неё мне с извинениями выплатили остаток полагающихся средств.
Особенности предоставления отпуска с последующим увольнением
Трудовое законодательство позволяет перед увольнением предоставить работнику отпуск. В этом случае последним его рабочим днём в компании будет считаться дата завершения отпуска.
Если же работник пишет заявление по собственному желанию и одновременно просит предоставить ему отпуск на две недели, эти две недели как раз и зачтутся ему в обязательную в таких случаях отработку.
Все полагающиеся работнику выплаты в таком случае выдаются ему в последний день перед отпуском.
В некоторых случаях предоставление отпуска перед увольнением может немного увеличить сумму причитающихся работнику отпускных.
Когда уволнению предшетсвует отпуск, работа прекращается перед его началом, а вот увольнение происходит по его завершении
Допустим, последний рабочий день увольняемого приходится на 25 февраля. Если именно со следующего дня он увольняется, февраль при исчислении полагающихся ему отпускных не учитывает. А вот если он возьмёт, скажем, две недели отпуска с 26 февраля, при том же последнем фактически отработанном дне дата его увольнения придётся уже на март. А значит, февраль включается в расчётный период для определения положенное ему количество дней отпуска, тем самым увеличивая их общее число на 2,33.
На практике работодатели обычно очень неохотно идут на предоставление работнику отпуска с последующим увольнением именно в силу названных причин: никто не хочет ни платить лишнего, даже если речь идёт о паре дополнительных дней к отпуску, ни получать дополнительную головную боль, связанную со срочной передачей уходящим в отпуск с последующим увольнением работником дел и поиском замены ему. Но нередко такой вариант становится компромиссным в ситуации, когда работодатель не заинтересован в потере уходящего сотрудника и хочет дать ему дополнительное время на размышления.
В моей практике был случай, когда я был настроен уволиться. И хотя окончательного решения ещё не принял, сами такие мысли уже не добавляли мне мотивации к дальнейшей работе. Начальство в моём уходе заинтересовано не было. В итоге мы договорились, что я пишу заявление на отпуск с последующим увольнением, а окончательно решение мы принимаем по его завершении. Действительно, за три дня до окончания отпуска я позвонил на работу и сказал, что остаюсь.
Как отразить компенсацию отпуска при увольнении в бухгалтерском учёте
Компенсация неиспользованного отпуска проводится по бухгалтерии точно так же, как и обычные отпускные. Стандартный это отпуск или с последующим увольнением, роли не играет.
Разница есть только в наименовании операции: когда речь идёт об отпускных, в том числе и при предоставлении отпуска с последующим увольнением, используется термин «отпускные». При увольнении же - «компенсация за неиспользованный отпуск».
Используются такие проводки:
- операция «Начислена компенсация неиспользованного отпуска» или «Начислены отпускные»; дебет счёта 20 («Основное производство»), 26 («Общехозяйственные расходы»), 44 («Расходы на продажу») или иной в зависимости от того, с какого счёта списываются средства; кредит счёта 70 - при начислении отпускных за счёт текущих расходов компании;
- операция «Начислена компенсация неиспользованного отпуска/отпускные за счёт средств резерва на отпуска»; дебет счёта 96 («Резервы предстоящих расходов»); кредит счёта 70 - при начислении за счёт резерва.
Для проведения по бухгалтерии удержаний за излишне отгулянные дни отпуска применяются следующие варианты:
- дебет счёта 70 - кредит счёта 50«Касса» при расчёте с работником наличными;
- дебет счёта 70 - кредит счёта 51 «Расчётные счета» при перечислении денег на счёт в банке.
Облагаются ли компенсационные выплаты при увольнении налогами и страховыми взносами
Это зависит от характера конкретной выплаты.
Из компенсации неиспользованного отпуска удерживается НДФЛ, а сверх неё работодатель уплачивает все отчисления в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования, как и с зарплаты. Аналогично обстоит дело с зарплатой увольняемого за последний отработанный период.
Лимиты для выплат при увольнении, не облагаемых налогами и взносами, прописаны в НК РФ
Не удерживается налог и не начисляются страховые взносы с таких выплат при увольнении:
- выходное пособие;
- компенсация на время поиска работы при сокращении штата и ликвидации организации;
- компенсация за предупреждение о предстоящем сокращении или ликвидации позже положенного по закону двухмесячного срока;
- другие компенсационные выплаты при увольнении, предусмотренные индивидуальным или коллективным трудовым договором.
При этом общая сумма этих выплат для одного работника не должна превышать его среднемесячного заработка за три месяца, а для работающих на Крайнем Севере и в приравненных к нему районах - за шесть месяцев.
Нередко возникают спорные ситуации в отношении компенсации за несвоевременное предупреждение о сокращении штатов или ликвидации фирмы. Минфин считает, что она также должна включаться в общую сумму выплат при увольнении, на которые распространяется лимит в три среднемесячных оклада. Однако известны случаи, когда суды занимали противоположную позицию. При этом они руководствовались тем, что в соответствующем пункте в Налоговом кодексе РФ содержится исчерпывающий перечень выплат, попадающих под этот лимит. И именно названной компенсации в нём нет, в то время как с той же статье НК сказано, что прочие компенсации НДФЛ и взносами не облагаются независимо от лимита. А значит, считать надо так: выходное пособие и компенсации заработка на время поиска работы под лимит попадают, а компенсация за досрочное увольнение при сокращении или ликвидации - нет.
Ответственность работодателя за невыплату или несвоевременную выплату отпускных
Если работодатель недоплатил отпускные при увольнении, задержал их выплату хотя бы на день или не выплатил совсем, это нарушение трудовых прав работника.
За защитой их он может обратиться в такие государственные структуры:
- трудовую инспекцию;
- прокуратуру;
Сделать это нужно не позже месяца со дня увольнения.
Невыплата отпускных карается штрафом
За несвоевременную выплату отпускных работодателю грозит штраф:
- от 30 до 50 тысяч рублей для организаций;
- от 10 до 20 тысяч рублей для должностных лиц;
- от одной до пяти тысяч рублей для ИП.
При этом организация и должностное лицо, непосредственно виновное в нарушении, могут быть оштрафованы одновременно.
При обращении в суд работник, которому при увольнении недоплатили что-либо, включая отпускные, вправе требовать в дополнение к собственно задолженности требовать выплаты пеней, размер которых составляет 1/150 ставки рефинансирования за каждый день просрочки, и компенсации морального вреда.
Расчёт и выплата компенсации неиспользованного отпуска при увольнении - обязательная составляющая этой малоприятной процедуры. Впрочем, практика показывает, что сложно и страшно всё только в первый раз. А со временем этот процесс становится таким же рутинным, как и большинство составляющих кадрового делопроизводства и бухгалтерии.
Поговорим о том, как рассчитать основной и дополнительный отпуск и компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении. Для этого нам пригодится расчет среднего заработка, который описан в Постановлении правительства № 922 от 24.12.07 .
Как рассчитать средний дневной заработок?
Для расчета суммы отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск нужно сначала рассчитать средний дневной заработок за 12 месяцев, которые предшествуют месяцу начала отпуска. Если сотрудник еще не проработал 12 месяцев, то средний дневной заработок рассчитываем со дня его трудоустройства. Определяем сумму заработка за расчетный период, включаем в нее доходы в денежной и натуральной форме: зарплату, премии, доплаты, надбавки за особые условия труда. Больничные, отпускные, другие выплаты, рассчитанные по среднему заработку, сюда не включаются.
- если месяц отработан полностью, то берется среднее значение календарных дней в 2018 году — 29,3;
- если в месяце были периоды, которые не включаются в расчет (например, больничный, отпуск и т п.), то учитываемые календарные дни за этот месяц рассчитываются пропорционально: (Число календарных дней месяца — Дни, не включаемые в расчет) * 29,3 / Число календарных дней месяца.
Теперь рассчитываем средний дневной заработок по формуле: Сумма выплат за расчетный период / Календарные дни за расчетный период .
Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск
Если сотрудник пишет заявление о замене части неиспользованного отпуска денежными выплатами или увольняется, не потратив дни отпуска, нужно рассчитать сумму для компенсации неиспользованного отпуска. И не забудьте удержать НДФЛ. О расчете количества дней, за которые положена компенсация, читайте . Формула для расчета суммы следующая:
Сумма компенсации = Средний дневной заработок * Количество дней неиспользованного отпуска.
Индексация среднего заработка при повышении зарплаты
Если перед отпуском сотрудника или во время него в организации повысили оклады (тарифные ставки), то нужно индексировать средний заработок для расчета отпускных. Здесь вам пригодится коэффициент повышения (КПВ): КПВ = ОН / ОС, где ОН — новый оклад, ОС — старый оклад. Есть три варианта индексации:
- Оклад повысился в течение расчетного периода. Тогда все выплаты, учитываемые при расчете отпускных, с начала расчетного периода до месяца изменения оклада умножаются на КВП.
- Оклад повысился после расчетного периода до начала отпуска. Весь рассчитанный средний заработок умножается на коэффициент повышения.
- Оклад повысился во время отпуска. Увеличивается только часть отпускных, начиная с даты действия новых окладов.
Оплата отпуска
Отпускные необходимо выплатить не менее чем за 3 дня до начала отпуска (ст.136 ТК РФ). Число дней отпуска берем из приказа руководства о предоставлении законного отдыха. Оплачиваем все календарные дни отпуска кроме нерабочих праздников (согласно ст. 120 ТК РФ).
Обычно вызывает вопросы ситуация, когда отпуск начинается в начале месяца. Например, сотрудник уходит в отпуск с 1 июля 2018 года, и выплатить отпускные нужно 27 июня. При этом для расчета требуется зарплата за июнь, которая еще не начислена.
В этом случае сначала выполняется расчет зарплаты за июнь: или предположив, что сотрудник доработает последние дни месяца, или исходя из уже отработанных дней. Затем рассчитываются отпускные. Если зарплата за июнь изменится после расчета отпускных, нужно будет выполнить пересчет и доплатить или удержать разницу.
Как рассчитать отпускные при помощи калькулятора?
Интенсивный рабочий график часто не дает работникам шанса отгулять все положенные дни отдыха. Но когда приходит пора расстаться с нанимателем, остатки рваных отпусков нужно компенсировать. В этом случае актуален не только расчет отпускных при увольнении, но и правильное определение количества не предоставленных в свое время дней.
Законодательная база
Подавляющее большинство вопросов, связанное с трудовыми отношениями освещает ТК РФ. Теме отпусков посвящена глава 19 кодекса. Из нее, в частности, можно почерпнуть информацию о минимальной длительности ежегодного оплачиваемого отдыха (ст. 115 ТК РФ) и о порядке исчисления стажа, дающего право на полноценный отпуск (ст. 121 ТК РФ).
Тем, кто собирается уходить, потребуется ознакомиться еще с несколькими статьями ТК и другими документами, касающихся того, как рассчитать отпускные при увольнении:
- ст. 139 ТК РФ – расчет средней зарплаты;
- ст. 140 ТК РФ – сроки выплаты расчетных;
- ст. 127 ТК РФ – порядок расторжения контракта после отпуска;
- Правила об отпусках, принятые еще 1930 году, но действующие в части, не противоречащей ТК РФ;
- Постановлением № 922 от Правительства РФ – о частностях определения среднего заработка;
- Письмо Минздравсоцразвития № 4334-17 – о порядке определения числа неиспользованных дней.
Минимальная продолжительность ежегодного оплачиваемого отдыха – 28 дней, ст. 115 ТК РФ .
Кому положена компенсация?
Если на момент увольнения у человека есть хоть один неотгуленный день оплачиваемого отдыха (основного или дополнительного), то ему положена денежная компенсация. В этом отношении нет разницы, какой формы контракт был заключен со специалистом: срочный, бессрочный или сезонного характера. Отличаться будут лишь способы определения продолжительности периода ежегодного отпуска.
Здесь нужно помнить, что некоторые сотрудники имеют право на отдых большей длительности, чем установлена в ст. 115 ТК РФ (более 28 дней). Кроме того, работники могут претендовать на дополнительные отпуска, исходя из условий работы:
- вредные и опасные производства;
- ненормированный график;
- условия Крайнего Севера и приравненных к нему местностей.
Предоставлять отпуска длиннее 28 дней могут и сами работодатели, если эта норма прописана в коллективном договоре.
Расчет отпускных
Если порядок начисления текущей зарплаты, обычно, не вызывает вопросов, то расчет компенсации отпускных при увольнении порождает немало проблем. И тут нужно призвать на помощь не только нормы трудового законодательства, но и логику.
За неполный месяц
Для определения количества полных месяцев нужно установить дату поступления на работу. В этом смысле не обязательно подгадывать дату ухода к 31 числу, чтобы периоды были целыми. Расчет отпускных дней при увольнении отталкивается от даты приема.
Для тех случаев, когда сотрудник уходит посреди месяца, Правила 1930 года предусматривают методику округления в большую или меньшую сторону. Ее принцип состоит в том, чтобы отсчитать число полных месяцев работы и определить остаток стажа в днях, а затем:
- остаток в 15 и более дней принимают за целый месяц;
- остаток менее 15 дней в расчет не берут.
За неиспользованный месяц
Законодательство о труде запрещает работодателю задерживаться с предоставлением отпусков более, чем на два года. На практике, такое случается довольно часто. Особенно в небольших компаниях, где кадровая взаимозаменяемость невысокая. В случае, когда работник не отдыхал несколько лет, нужно помнить, что при увольнении он должен получит компенсацию за все отпуска, сколько бы их ни скопилось, и как бы велика ни была начисленная сумма.
При увольнении по собственному
Расчет по инициативе сотрудника практически никогда не дает ему каких-либо преимуществ или права на пособия. Случай с не стал исключением. Исчисление остатка отпуска проходит по стандартному способу: пропорционально отработанному времени в течение рабочего года.
Для тех, у кого количество накопленных дней составляет значительное количество (например, 28 и более), можно воспользоваться правом, предусмотренным ст. 127 ТК РФ – увольнение после использования всех отпусков. В этом случае достигается сразу несколько положительных моментов для работника:
- во время отдыха зарабатывается страховой и общий стаж;
- за каждый месяц прибавляется еще, как минимум, 2,33 дня отпуска;
- все время до увольнения человек остается застрахованным на случай нетрудоспособности.
Компенсация за отпуск положена всем сотрудникам, вне зависимости от причины их ухода, ст. 140 ТК РФ.
При увольнении по статье
В представлении многих расставание с работником «по статье» лишает его большинства выплат. Это не так, но конечно, нюансы того, как правильно рассчитать отпускные при увольнении в такой неприятной ситуации, все же есть. Компенсировать заработанные дни отдыха нужно в обязательном порядке. И даже если работник нанес ущерб, но отказывается возмещать его добровольно, то удержать у него из расчетных хоть копейку невозможно, ст. 248 ТК РФ .
Нужно также помнить, что увольняемый по виновным основаниям не может воспользоваться положениями ст. 127 ТК РФ и попросить расчета после истечения отпуска.
Если нет заработка
Трудовая биография человека может состоять не только из регулярного посещения рабочего места на протяжении пяти дней в неделю с начислением одинаковой суммы зарплаты за каждый месяц. Практический каждый сотрудник хоть раз в жизни бывает:
- на больничном;
- в командировке;
- в простое или забастовке.
О том, как рассчитать сумму отпускных при увольнении, если за предшествовавшие 12 месяцев не было начислений зарплаты или за работником сохраняли должность и средний заработок, рассказано в Постановлении № 922. В таких случаях предлагается избрать в качестве расчетного периода 365 дней, которые предшествовали времени без зарплаты, т.е. проанализировать потребуется 24 месяца. Если же такого периода нет, то брать за основу нужно оклад по штатному расписанию и все положенные по колдоговору дополнительные выплаты.
Как посчитать правильно?
Редкий сотрудник приходит на работу 1 января и увольняется 31 декабря. Именно поэтому рабочий год начинает свой отсчет с даты приема на работу. Но даже тогда вряд ли человек будет подгонять день увольнения под окончание полного месяца, чтобы облегчить жизнь кадровикам и бухгалтерии.
Так, если человек принят на работу 10 мая, а расторгать трудовой договор планируется 15 ноября, то полных месяцев насчитают шесть (с 10 мая до 9 ноября), оставшиеся 6 дней при исчислении компенсации принимать во внимание не будут. Таким образом, если за год человеку положено 28 дней, то в данном случае ему компенсируют 14 дней. А вот если бы работник увольнялся 25 ноября, то 16 дней остатка приняли бы на целый месяц и доначислили компенсацию еще за 3 дня (28/12*7=16,33, округляется в пользу работника и получается 17 дней).
Имеет ли значение период отработанного времени?
Новый отпускной год для каждого работника наступает не 1 января, а в тот день, когда он был принят на работу. Помнить эту дату нужно не только для того, чтобы отмечать годовщины. По номам ТК РФ отпуск полной продолжительности можно отгулять только тот сотрудник, который отработал не менее года. При этом в течение данного периода не должно быть дней, которые в отпускной стаж не включаются:
- время прогула или отстранения от работы;
- отпуска по уходу за детьми;
- бесплатный отпуск, превышающий по длительности те, которые предусмотрены ст. 128 ТК РФ.
Обязательство отработки 12 полных месяцев распространяется не на все случаи. Изданные еще в 1930 году Правила предоставления отпусков в части предоставления компенсаций содержат свои исключения, с которыми согласен и Роструд:
Стаж работы | Количество дней компенсации |
12 и более месяцев | Если отпуск не предоставлялся ни разу, то к выплате начислят отпускные за 28 дней плюс 2,33 дня за каждый полный или округленный до полного отработанный месяц. |
11 месяцев | Компенсации подлежат 28 дней. |
10 месяцев 16 дней | Отпускной стаж округлят до 11 месяцев, но компенсируют 11*2,33=26 дней (дробную часть начисленных дней всегда увеличивают в пользу работника, письмо Минздравсоцразвития 4334-17). |
От 5,5 до 11 месяцев | Увольняемый получит деньги за полный отпуск (не менее 28 дней), если причиной прекращения трудовых отношений стали: ликвидация предприятия, сокращение штатов, признание непригодности, поступление на воинскую службу или поступление на учебу, а также перевод на другую работу. |
До 11 месяцев | Если увольнение не связано с «особыми» условиями, то за каждый отработанный месяц начислят по 2,33 дня отдыха. |
Правила 1930 года в части, не противоречащей ТК РФ, актуальны и в 2018 году. И пока не приняты новые нормативные акты, кадровики и работники могут руководствоваться ими, если не знают, как рассчитать отпускные дни при увольнении в каждом отдельном случае.
По мнению Роструда компенсировать полный отпуск можно только тем, кто отработал больше 11, но не более 12 месяцев. Если стаж составляет более года, то компенсация будет рассчитана, исходя из 2,33 дня за месяц.
Расчет для примера
Часто работник хочет сам выяснить, как рассчитать отпускные перед увольнением, чтобы быть уверенным в честности работодателя. Облегчить задачу можно с помощью следующего примера:
Наемное лицо было принято на должность 2 июня 2016 года, а увольняется 15 ноября 2017 года. За это время работник успел отдохнуть 28 дней. Зарплата за период с 1 ноября 2016 года по 31 октября 2017 года составила 180 тыс. руб. Исключаемых периодов за этот год не было.
Тогда алгоритм будет следующий:
- Определяем количество месяцев работы – отработано 17 полных месяцев (поскольку дата приема 2 июня, то отработанные в ноябре 14 дней отбрасываются).
- Высчитываем число дней для компенсации – за первый год причиталось 28 дней отдыха и работник их получил, за оставшиеся 5 месяцев нужно оплатить 28/12*5=12 дней.
- Считаем среднедневной заработок – 180 тыс. руб/12/29,3= 511,95 руб.
- Компенсация составит 12 дн.*511,95 руб=6143,40 руб.
Если до дня увольнения работник не успел использовать все дни отдыха, то работодатель выплатит за них компенсацию. Чаще всего ошибок в начислениях немного, и они вызваны оплошностью или машинным сбоем. Но поскольку это может привести к недоплате, бывшему сотруднику будет гораздо спокойнее, если он сможет сам рассчитать отпускные при увольнении.
Юрист коллегии правовой защиты. Специализируется на ведении дел, связанных с трудовыми спорами. Защита в суде, подготовка претензий и других нормативных документов в регулирующие органы.
Согласно трудовому законодательству, действующему на территории Российской Федерации, работникам организаций полагается определенное социальное обеспечение, заключающееся, например, в возможности получить оплачиваемый больничный или очередной отпуск, который трудящиеся могут использовать для восстановления сил. Бывает так, что плотный график, связанный с текущей ситуацией в организации или на предприятии не позволяет гражданину воспользоваться временным уходом на покой. Однако, положенные ему дни копятся, и в случае, например, последующего увольнения, сотрудник имеет право потребовать компенсацию за неиспользованный отпуск. Как рассчитать ее величину, вы узнаете в представленном материале.
Основополагающий фактор, который лежит в основе расчета интересующей нас суммы – количество дней, которые не были «отгуляны» работником. Иными словами, речь идет о полагающемся отпуске, который он пропустил.
Ввиду довольно напряженной ситуации, которая сегодня существует в России, некоторые работники пропускают:
- один годичный отпускной период;
- два и более отпуска.
Согласно букве закона, организация-работодатель обязана компенсировать работнику посредством выплаты денежных средств положенные отгулы не только за текущий год, но и все предыдущие, которые накопились за более длительный период времени.
Существует еще один показатель, который также используется при расчете полагающейся гражданину компенсации за отпуск. Речь идет о среднем заработке, то есть денежной выплате, которая полагается вам за конкретный срок работы. В месяц происходит начисление определенного количества отпускных — 2,33 дней. Данная величина получается посредством вычисления отношения:
- 28 рабочих дней;
- к 12 трудовым месяцам.
Хотим обратить ваше внимание на следующий факт: в некоторых ситуациях при условии, что сотрудник все-таки отгулял полагающийся ему отпуск еще до окончания годичного периода, при увольнении из полагающейся ему выплаты наоборот, вычтут часть средств за отпускные, которые фактически считаются теперь излишне начисленными. Однако, в некоторых случаях удержание может и не производиться, например, если увольнение произошло в связи с ликвидацией компании-работодателя.
Разновидности отпуска, подлежащие компенсации
Когда речь заходит о том, чтобы получить денежные средства за отпуск, которым вы так и не воспользовались, нужно в принципе хорошо понимать, о каких днях идет речь.
Итак, денежные средства полагаются вам, если:
- вы пропустили основной ежегодный оплачиваемый отпуск, длительность которого составляет 28 дней (получение средств возможно также и в том случае, если пропущена только половина срока, или какая-либо иная его часть);
- также подлежит компенсации дополнительный отпуск, начисленный за труд, проходящий во вредных или опасных условиях;
- дополнительные дни отпуска, начисляемые за получение и повышение чина;
- дополнительные сроки для работников образовательной сферы;
- иные разновидности законного отдыха.
Теперь просим обратить ваше внимание на следующий факт: за некоторые дополнительно представляющиеся отпуска можно получить компенсационную выплату еще во время нахождения на рабочем месте. Иными словами, увольняться для этого не обязательно. Вы, просто-напросто, как бы меняетесь с работодателем: вы отказываетесь от установленных сверх общей нормы отгулов, он выплачивает вам денежные средства.
Такая возможность установлена на законодательном уровне, и является неотъемлемым правом сотрудника. К сожалению, не все перечисленные выше надбавленные сроки можно компенсировать таким образом. Подробнее вы можете уточнить по поводу каждого из них непосредственно в бухгалтерском отделе компании.
Расчет компенсации за неиспользованный отпуск
Согласно правилам об очередных и дополнительных отпусках, определенным на законодательном уровне, работнику, который осуществлял трудовую деятельность на предприятии не менее 11 месяцев, полагается ежегодный очередной оплачиваемый отпуск, продолжительность которого составляет 28 дней.
Если сотрудник не отработал искомое количество месяцев, ему будет выплачена компенсация, пропорциональная начисленным ему дням законного отдыха.
Когда происходит определение сроков работы, благодаря которым собственно и возникает право на получение денежной компенсации при увольнении, делается следующее:
- излишки проработанных дней, составляющие менее половины месячного срока, из расчета обычно исключается;
- в обратной ситуации, когда дней набралось более половины месяца, срок округляется до полного тридцатидневного периода.
Пример расчета
Напомним, средний заработок сотрудника вычисляется в данном случае за срок в 2,33 дня, начисляющийся в каждый месяц отпуска. Нам необходимо удержать в уме эту величину, чтобы разобраться в нижеследующем примере расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении.
Пример. Представьте, что вы являлись сотрудником компании «Альфа», в которой отработали летом 2015 года с 1 по 18 число июля. За указанный в задаче срок ваша заработная плата составила 15 тысяч 600 российских рублей.
Вопрос: можете ли вы рассчитывать на получение компенсации отпускного срока, который вами не был использован? (Напомним, речь идет о том ежегодном оплачиваемом отпуске, длительность которого составляет 28 дней).
Решение будет следующим.
Шаг №1. Поскольку вы являлись работником предприятия «Альфа» более половины месячного срока, следовательно, вы имеете право на получение компенсационной выплаты за неполученные потенциально отпускные.
Обратите внимание: речь идет только о той ситуации, в которой вы являетесь официально трудоустроенным сотрудником. Работая неофициально, вы не имеете право требовать отпускные, кроме того, не можете даже претендовать на выплату зарплаты, тут все зависит исключительно от совести руководителя.
Шаг №2. Поскольку вы работали в организации «Альфа» более половины месячного срока, компенсационная выплата будет предоставлена за месяц работы.
Средний дневной заработок определяется по правилам, указанным в конкретном правительственном постановлении, используя следующие показатели:
- среднемесячное количество дней, равное 29,3 единицам (А);
- количество календарных дней в том месяце, в котором сотрудник работал на предприятии «Альфа», в данном случае равное 31 дню (В);
- период вашей работы в днях – 18 единиц. (С).
18:31*29,3 = 17, 01 дней
- выплат, полученных в качестве оплаты труда за рассматриваемый период (E);
- количества отработанных дней в представленном периоде (D).
Мы получим:
Средний дневной заработок = 15600:17,01 = 917,1
Шаг №4. Согласно правилам, определяющим различные нормы труда, в том числе и те из них, которые касаются определения дней отпуска, за каждый месяц работы происходит начисление 2, 33 дней отпуска. Чтобы получить итоговое значение полагающихся вам отпускных, необходимо умножить:
- данную величину (2,33);
- на полученный выше средний дневной заработок.
В итоге мы получаем: 2,33 * 917,1 = 2 тысячи 136 рублей
Именно та сумма, которая получилась у нас по итогам решения представленной на ваш суд задачи, и будет являться величиной отпускной выплаты, на которую вы можете претендовать после увольнения из воображаемой организации «Альфа».
Компенсация неиспользованных отпусков без увольнения
Как мы уже сказали, гражданин имеет право на получение денежных средств вместо отпуска, все еще находясь в статусе сотрудника организации. Однако, речь идет исключительно о дополнительных отпусках, то есть той части полагающихся на отдых периодов, которая превышает установленный срок в 28 дней.
Такие дополнительные сроки могут предоставляться по инициативе:
- самой организации-работодателя;
- по законодательному указу.
Во втором случае искомый нюанс не только оговаривается с сотрудником лично при трудоустройстве на работу, но также и непосредственно отражается в трудовом договоре, заключаемом перед становлением проходящим собеседование гражданином полноценным сотрудником.
Таблица 1. Подлежащие компенсации отпуска для конкретной категории граждан
Категория лиц, получающих дополнительные отпуска | Дни, подлежащие компенсации |
---|---|
Сотрудники педагогической сферы. | Срок для этой категории может варьироваться в зависимости от того, в каком типе образовательного учреждения они трудятся. Временные рамки следующие: |
Лица, имеющие официально установленную инвалидность. | Искомым гражданам добавляется не менее 2 календарных дней, на усмотрение организации-работодателя их может быть больше. |
Несовершеннолетние лица, получившие право трудиться, в установленным законодательно режиме. | Подростки получают + 3 дополнительных дня к стандартному отпускному сроку, и имеют право получить за них денежную компенсацию. Несмотря на то, что дполнительный отпуск в данном случае действительно имеет место быть, несовершеннолетние по закону не могут претендовать будучи трудоустроенными, на замену дополнительного срока на денежные средства, так как это запрещено по закону. |
Лица, пострадавшие ввиду произошедшей на атомной электростанции Чернобыля радиационной катастрофы. | Данной категории граждан начисляются дополнительные 14 календарных дней плюсом к уже установленному на государственном уровне сроку. |
Граждане, профессионально занимающиеся спортивной деятельностью, а также лица, осуществляющие тренерскую работу. | Искомые граждане претендуют на получение не менее 4 дней сверх нормы. Их может быть больше. Узнать точную цифру каждый из представителей данной категории может в договоре: |
Лица с медицинским образованием также имебт право на получение дополнительного компенсируемого отпуска. Речь идет прежде всего о: При этом существует один нюанс. Чтобы получить надбавку в днях, указанные специалисты должны отработать в перечисленных должностях не менее 3 полных лет с момента трудоустройства. | Если все условия, предъявляемые к представленной категории, выполняются, то представители медицинской категории могут рассчитывать на получение дополнительных трех дней сверх уже имеющихся у нас. |
Сотрудники каких-либо предприятий, организаций, формирований и т.д., которые вынуждены осуществлять свою деятельность в течение ненормированного рабочего дня. | Как и в случае со спорсменами, данная категория узнает о количестве полагающимся им дополнительных дней непосредственно при заключении договора, так как этот пункт там безусловно прописывается. Однако, минимальный порог в этом случае также установлен, и он составляет 3 дня. |
Граждане, которые ведут рабочую деятельность в районах, располагающихся на территориях Крайнего Севера. При этом, работать они могут: | Данная категория лиц получает солидную отпускную надбавку, равную 24 дням, которые может при желании «обменять» на денежную выплату. |
Сотрудники каких-либо организаций, вынужденные осуществлять трудовую деятельность на работах: Подтверждение такого статуса занятости может проводится исключительно при помощи аттестации рабочего места и никак иначе. Без соответствующего заключения надбавка не предоставляется. | За наличие опасности, характеризующей условия труда, полагаются к начислению 7 рабочих дней. Однако, в случае, когда речь идет о данной трудовой категории, отпускные во время работы, к сожалению, обменять на деньги нельзя, так как закон определяет в этом случае имеющийся в наличии отпуск обязательным. |
Как вы могли заметить, в таблице мы указали два исключения, при которых будучи трудоустроенными лица не могут обменять дни отдыха на денежные средства. Перечисленные в этом разрезе отпуска носят название удлиненных, и не подразумевают компенсацию в период трудоустройства. Речь идет о:
- несовершеннолетних работниках организаций;
- лицах, работающих в постоянном режиме во вредных и опасных условиях труда.
Однако, если вы входите в перечисленные выше две категории, и собираетесь увольняться, вы получите интересующие вас денежные средства, так как они вам, как и прочие, в любом случае полагаются. Ведь для вас дополнительный отпуск, так же, как и ежегодный очередной, явлется обязательным.
Когда вы можете получить средства
Согласно налоговому законодательству, действующему на территории нашей страны, отпускные выплаты, а также компенсации за не отгулянный отпуск, облагаются налогом на доходы физического лица – общим сбором, распространяющимся на каждую категорию российских граждан.
Независимо от того, по какой системе налогообложения работаем компания, сотрудником которой вы являетесь, изначальная величина начисленных вам отпускных средств сократится на 13% (для налоговых резидентов Российской Федерации).
Кто является налоговым резидентом Российской Федерации? В этом поможет разобраться В ней рассмотрим, от чего зависит налоговый статус, документы для подтверждения, а также нормативную базу для резидентов и нерезидентов.
Как правило, рассматриваемые денежные средства выдаются сотрудникам одновременно с заработной платой, посредством единой выплаты в день официального увольнения. Уточнить конкретную дату, актуальную именно в вашем случае, вы можете непосредственно в бухгалтерском отделе компании.
Подведем итоги
Расчетом компенсации за неиспользованный отпуск занимается сотрудник бухгалтерского отдела, который определяет количество отработанных вами дней, начисленные отпускные дни, величину полагающейся компенсации и прочие нюансы. Все перечисленное знать необходимо для того, чтобы другой работник организации мог:
- получить по закону полагающиеся ему денежные средства при увольнении;
- или же все еще находясь на рабочем месте.
Сегодня в России «обмен» отпуска на деньги – довольно частая практика, так как многие люди вынуждены годами отказываться от полагающегося отпуска из-за страха потерять нагретое рабочее место, ведь ни для кого не секрет, на практике у нас работают далеко не все нормы трудового законодательства.
Основной отпуск, предоставляемый ежегодно, и оплачиваемый, нельзя компенсировать денежными средствами, будучи трудоустроенными на прежнем рабочем месте. Возможность потребовать кровно заработанные средства в виде компенсации отпуска у начальства появляется только в случае:
- увольнения с текущего места работы;
- получения средств за дополнительные отпускные периоды.
Впрочем, если во втором случае такое решение вопроса часто практикуется, увольнение может показаться хорошей идеей только тем лицам, которые устали от текущей рабочей деятельности.
Видео – Компенсация отпуска при увольнении