Заполнение счета-фактуры по ндс. Счет-фактура - образец и бланк Форма счет фактуры с 01 января
Реализуя свою продукцию, компания-плательщик должна включить в счёт соответствующую величину налога на добавленную стоимость (НДС). Счёт-фактура – документ бухгалтерской отчетности, благодаря которой компания может принять этот налог к возмещению или вычету.
Такую возможность даёт лишь правильно заполненный по установленной форме бланк.
Порядок выставления счетов-фактур в 2019 году
Счёт-фактура необходим в случае уплаты НДС государству. Фирмы, которые не являются плательщиками НДС, его не выставляют.
Согласно законодательству, отсчёт начинается с момента:
- получения покупателем товара;
- оплаты этих товаров.
Бланк можно сформировать как в электронном формате, так и передать на бумаге.
Если последний день для заполнения документа оказывается нерабочим, то срок переносится на ближайший будний. Получение денег в качестве предоплаты также предполагает создание соответствующего счёта-фактуры.
Существуют случаи, когда продавец может создать в конце месяца один документ на всю реализуемую продукцию, это возможно, если деятельность фирмы предполагает постоянные объёмы продаж одному покупателю. Примерами такого вида деятельности являются ежедневные поставки продуктов или реализация услуг связи.
Такой продавец составляет счёт-фактуру ежемесячно до 5 числа. Кроме этого, один бланк на несколько документов реализации можно формировать, если в течение 5 дней после первой продажи продавец оформил еще несколько документов реализации для этого покупателя. В пятидневный срок можно выставить один счёт-фактуру.
В розничной продаже, в случае наличной оплаты, НДС не выделяется отдельной строкой на ценниках, чеках и прочих бланках, его включают в стоимость, создания счёта-фактуры не требуется. При безналичной оплате счёт-фактура понадобится, но его можно оформить в одном экземпляре в конце налогового периода.
Правила и особенности заполнения счёта-фактуры в 2019 году
Правильно составленный документ – основное требование для последующего учета в целях расчёта НДС. Документ имеет определённую установленную государством форму.
Формирование счёта-фактуры делится на 2 части:
- Составление шапки документа.
Тут необходимо указать номер документа или его исправления, номер платёжного документа, код и название валюты, в которой проходит сделка, данные о грузоотправителе и грузополучателе. - Заполнение табличной части.
Табличную часть заполняют информацией о товаре, его единице измерения, цене и стоимости с налогом и без него, ставке налога.
В этой части следует указать название единицы измерения товара и её код из ОКЕИ, если такая единица в классификаторе отсутствует, то ставится прочерк.
При составлении удостоверьтесь, что название товара одинаково во всех документах.
Построчно заполнение выглядит следующим образом:
- 1 — номер и дата составления документа;
- 2 — наименование компании, реализующей товар;
- 2а — адрес компании;
- 2б — код постановки на учёт;
- 3 — данные о грузоотправителе, если это продавец, ставится «он же»;
- 4 — данные о грузополучателе;
- 5 — информация о документе оплаты;
- 6 — название компании-покупателя;
- 6а — адрес компании, покупающей товар.
В таблице в пунктах с 1 по 11 необходимо указать:
- 1 — название товаров;
- 2 — единица их измерения;
- 3 — количество реализуемых товаров;
- 4 — цена, установленная продавцов, за единицу реализуемого товара;
- 5 — полученная расчётным путём стоимость без НДС;
- 6 — величина акциза;
- 7 — ставка налога;
- 8 — сумма НДС по всему объёму товара;
- 9 — стоимость с НДС;
- 10 — страна происхождения, её необходимо указывать, если товары не российского производства;
- 11 — номер декларации, полученной на таможне.
Документ подписывается руководителем и бухгалтером. Последней подписи может не быть, если штатное расписание компании не предполагает такую должность.
Электронные счета-фактуры: изменения 2019
Очевидным преимуществом документооборота в электронной форме является оперативность. Если раньше для обмена документами между фирмами, находящимися в разных регионах, уходило много времени, то с возможностью электронного обмена, на это тратится всего пару минут.
Кроме этого, существенно сокращаются почтовые и канцелярские расходы.
Фирмы, решившие осуществлять электронный документооборот, должны учитывать, что с 1 апреля этого года начал действовать приказ, содержащий новые правила обмена в электронном формате. Ранее опубликованный приказ, регулирующий эту сферу, утратил силу.
Согласно новому приказу правительства:
- Все бланки в электронном виде удостоверяются квалифицированной цифровой подписью (КЭЦП).
Электронная цифровая подпись была заменена квалифицированным аналогом уже довольно давно, теперь это отражено законодательно. - Теперь не требуется отправления извещения о получении, но при необходимости такое извещение может быть отправлено продавцу.
- Появилась возможность отправки дополнительных данных к счёту-фактуре;
- Поправки в кодексе предполагают изменение понятий при электронном выставлении счетов-фактур, вместо термина «счёт-фактура в электронном виде» будет действовать «счёт-фактура в электронной форме».
Можно ли составить один счёт-фактуру на ряд услуг узнайте из видео.
Когда применять корректировочные счета-фактуры
Корректировочный счёт-фактура формируется, если изменилась стоимость реализуемой продукции.
Он необходим, если изменились:
- цены товаров;
- количество реализованных товаров;
- цены и количества одновременно.
Важно не путать корректировочный документ и исправление уже имеющегося. Первый выставляется, если нужно скорректировать величину налоговых обязательств, исправление можно внести, если были обнаружены грубые ошибки или опечатки в составленном документе.
Ошибки могут быть и в корректировочных бланках, они исправляются в том же порядке, что и обычные.
Случаи, в которых необходим корректировочный счёт-фактура:
- Продавец предоставляет скидку, уменьшающую стоимость товаров.
- Покупатель получил неправильное количество товара.
- Покупатель не принял к учёту и вернул часть реализованного.
- Стоимость товаров возросла в соответствии к условиями продавца, например, если цена зависит от срока оплаты.
- Произошла уценка товаров в связи с качеством продукции.
- Увеличилась стоимости работ в связи с ростом цен на материалы.
Корректировка налоговых обязательств не всегда влечёт формирование корректировочного документа:
- принимая к возврату некачественный товар, продавец не должен формировать корректировочный документ, в этом случае происходит процедура обратной реализации, покупатель выступает в роли продавца и формирует обычный документ;
- в случае возврата принятых ранее товаров покупатель самостоятельно создаёт соответствующий документ.
Корректировочный счёт-фактура создаётся продавцом не позже 5 дней после создания документов, свидетельствующих об изменении стоимости. Он, как и простой счёт-фактура, составляется в двух экземплярах, на бумаге или в электронном варианте.
Допустимо составление одного корректировочного документа на несколько ранее выписанных. Особого порядка регистрации в книге покупок и продаж не существует, поэтому к таким документам следует применять правила обычной регистрации.
Особенности авансовых счетов-фактур
Получая оплату или неполную оплату за товар, который будет реализован позже, продавец обязан создать счёт-фактуру на аванс. Интересная ситуация складывается в случае, если продукция была отгружена в течение пяти дней после оплаты.
Мнение Минфина и налоговой в этом случае разнятся: законодательный орган выпустил несколько пояснений, в которых говориться, что в таком случае можно оформить один счёт-фактуру. Налоговые службы с этим мнением не согласны и утверждают, что так делать категорически нельзя.
В этом случае всё-таки лучше прислушаться к мнению налоговой, чтобы не пришлось доказывать обратную точку зрения в суде.
Документ не создаётся в следующих случаях:
- проданные товары не облагаются НДС;
- реализованные товары облагаются по нулевой ставке;
- если длительность производства реализуемых товаров превышает полгода;
- компаниям, освобождаемым от уплаты НДС.
В целом составление авансовых счетов-фактур подчиняются тем же правилам, что и формирование обычных, но существуют некоторые нюансы:
- в разделах «грузополучатель» и «грузоотправитель» нужно поставить прочерк;
- обязательно внесение данных о расчетном документе, кассовом или банковском, если аванс предоставлен в форме взаимозачёта, векселя и прочих неденежных вариантах, то в графе также ставится прочерк;
- данные о цене, количестве, происхождении реализуемых товаров не заполняются;
- сумма налога будет рассчитана путем умножения величины аванса на расчетную налоговую ставку в формате 10/110 или 18/118.
Если в течение одного дня покупатель постепенно осуществлял выплату аванса, то все эти выплаты будут зафиксированы в одном документе. Если счёт-фактура будет оформлен после отгрузки, то в нем необходимо перечислить номера всех платёжных документов, относящихся к этому авансовому платежу.
Компании, получающие авансы от покупателей за непрерывные поставки, например телекоммуникационные фирмы, могут оформить счёт-фактуру в конце месяца, уменьшив аванс на количество предоставленных услуг.
Как нумеруются счета-фактуры с 2018 года
Формат нумерации счетов фактур не установлен, компания может самостоятельно принять его, закрепив в учётной политике. Главным условием является уникальность номеров и присвоение их бланкам в сквозном возрастающем порядке. Целью единой нумерации является борьба с теми, кто производит выписку тех или иных документов задним числом.
Новые правила предусматривают чёткое определение случаев, допускающих применение составных номеров:
- документ выставлен обособленным подразделением;
- реализация произведена доверительным управляющим или членом простого товарищества.
Хоть это и не станет причиной отказа в вычете, но разделительную черту в прочих случаях лучше не применять.
Так как особой формы счетов-фактур на аванс не существует, их нумерация производится по всем счетам-фактурам в компании. При необходимости к авансовым бланкам можно добавить буквенное обозначение в виде префикса АВ.
За неправильную нумерацию какой-либо уголовной или административной ответственности в законодательстве не предусмотрено.
Счёт-фактура формируется на каждый документ реализации товаров, облагаемых НДС. Законодательные акты предполагают строгие требования к заполнению и нумерации.
Правильное заполнение этого документа поможет покупателю принять к вычету налог, поэтому важно знать и понимать основные правила его формирования.
При необходимости корректировки налоговых обязательств может быть выставлен корректировочный документ, составление которого также имеет определённые правила.
Что такое счет фактура, для чего она нужна можно узнать из видео.
Вконтакте
«Счет-фактура бланк скачать Еxcel 2018-2019» - этот набор слов вводят в поисковую строку не только новички-бухгалтеры, но и опытные специалисты. Это происходит потому, что в последнее время форма счета-фактуры стала часто меняться. О последних изменениях и о том, где можно скачать бланк и образец этого документа, расскажет наша статья.
Нюансы оформления счета-фактуры, или Почему мы часто ищем его бланк
Счет-фактура — это основной документ по учету НДС. Заполнить его правильно позволит внимательное изучение постановления Правительства от 26.12.2011 № 1137.
Этот документ достаточно часто дополняется и изменяется, поэтому приходится постоянно контролировать, чтобы счета-фактуры соответствовали всем требованиям закона. При этом важно, чтобы под рукой был не только актуальный бланк счета-фактуры, но и актуальный счет-фактура-образец, т. к. это поможет быстрее сориентироваться во всех изменениях.
В последний раз правила оформления счетов-фактур и бланк счета-фактуры изменились с октября 2017 года (постановление Правительства РФ от 19.08.2017 № 981).
Новый бланк счета-фактуры предусматривает:
- что идентификатор государственного контракта должен указываться при его наличии;
- наличие новой графы «Код вида товаров», в которой нужно указывать код товаров, экспортируемых в ЕАЭС;
- указание в графе 11 не номера таможенной декларации, а регистрационного номера таможенной декларации;
- что его может подписать также уполномоченное лицо индивидуального предпринимателя.
Постановление Правительства от 19.08.2017 № 981 также предусматривает изменения в порядке заполнения строки 2а счета-фактуры, в которой указывается адрес продавца и дополнения в порядке заполнения счета-фактуры экспедиторами, заказчиками или застройщиками, которые действуют от собственного имени.
Подробнее об особенностях заполнения счета-фактуры по действующим правилам читайте в этой статье .
ИЗ ИСТОРИИ ВОПРОСА: Предыдущие изменения в постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, которые повлияли на порядок заполнения счетов-фактур, были внесены постановлением Правительства РФ от 05.05.2017 № 625. Они дополнили бланк счета-фактуры новым реквизитом, а именно строкой 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)».
Еще раньше изменения в бланк счета-фактуры вносились постановлением Правительства 29.11.2014 № 1279. Тогда посредникам позволили оформлять для комитента сводный счет-фактуру и указывать данные из нескольких счетов-фактур, выставленных покупателям или полученных от продавцов.
Бланк счета-фактуры в Word или Excel — что выбрать
Если в компании отсутствует автоматизированная учетная система, для оформления операций с НДС может использоваться счет-фактура, скачать бланк которого можно на любом специализированном интернет-ресурсе. В каком формате его удобнее скачивать?
Если в счете-фактуре отражается одна хозяйственная операция, то принципиального значения формат не имеет. Другое дело, если нужно ввести и обработать большой объем информации (например, при реализации разнообразных товаров с десятками наименований) — в этом случае удобнее использовать бланк Excel. Он позволяет автоматически производить необходимые расчеты (вычислять по каждой позиции сумму товаров, сумму НДС и рассчитывать их итоговые значения).
Таким образом, порядок действий прост: коммерсанту сначала нужно определиться, с каким форматом ему будет удобнее работать (Word или Excel), затем найти в интернете и скачать бланк счета-фактуры, соответствующий ситуации.
Где найти правила оформления и бесплатно скачать образец заполнения счета-фактуры 2018 - 2019 годов
Актуальный счет-фактура (образца 2018-2019 годов) требуется всем плательщикам НДС. Возможность скачать счет-фактуру в Excel бесплатно, как мы уже говорили, предоставляют многие тематические сайты, однако выбор отвечающего требованиям законодательства варианта из многочисленных результатов поиска может затянуться. Поэтому мы предлагаем вам более простой вариант — бесплатно скачать бланки счета-фактуры-2017 и счета-фактуры-2018-2019 в Excel на нашем сайте. В 2017-2019 годах применялись 3 различных бланка счета-фактуры:
- Счет-фактура, который применяется с 01.10.2017 (актуален и в 2018-2019 годах).
Образец заполнения этого бланка вы можете скачать по ссылке ниже.
В деятельности каждого предприятия требуется составление многих документов. Товарная накладная и счёт-фактура не будут исключением, ведь также часто оформляются работниками компаний. Поскольку правила написания такой документации актуальны, стоит более подробно ознакомиться с ними.
Счет фактура как составить правильно?
Перед тем как составить документ, стоит поинтересоваться, что же он должен содержать. Термин «счет-фактура» обозначает унифицированный бланк, который продавец должен выставлять после приобретения покупателем товара. Такая продажа позволяет сделать так, чтобы покупатель мог получить полный налоговый вычет или частично возместить стоимость товара.
Статья 196 налогового кодекса постановляет о необходимости заполнять такой бланк и утверждать в специальном журнале или книге, где берутся на учет все операции. Типовую форму регламентирует постановление Правительства РФ №914. Также правительство разрешает отступать от правил заполнения. Единственное важное правило – сохранять первичный порядок чисел с номерами, порядок строк и их расположение. Информация из статьи 169 НК строго контролирует, перечень каких данных нужно составлять в бланке, и какой формат соблюдать.
Ф орма счета-фактуры утверждена Постановлением Правительства от 26.12.2011 г. № 1137
Бланк счета-фактуры 2016 Скачать образец формы счета-фактуры в MS Excel >>
Данный образец бланка счета-фактуры программа для бухгалтерии БухСофт заполняет автоматически.
ОБРАЗЕЦ ОФОРМЛЕНИЯ И ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ СЧЕТА-ФАКТУРЫ
В
указанном выше образце формы счета-фактуры построчно указываются
следующие показатели:
в строке 1 - порядковый номер и дата выписки
счета-фактуры;
в строке 2 - полное или сокращенное наименование продавца
в соответствии с учредительными документами;
в строке 2а - место нахождения продавца в соответствии с
учредительными документами;
в строке 2б - идентификационный номер и код причины
постановки на учет налогоплательщика - продавца;
в строке 3 - полное или сокращенное наименование
грузоотправителя в соответствии с учредительными документами.
Если продавец и грузоотправитель одно и то же лицо, то в этой
строке пишется "он же". Если продавец и грузоотправитель не
являются одним и тем же лицом, то указывается почтовый адрес
грузоотправителя;
в строке 4 - полное или сокращенное наименование
грузополучателя в соответствии с учредительными документами и
его почтовый адрес;
в строке 5 - реквизиты (номер и дата составления)
платежно-расчетного документа или кассового чека (при расчете с
помощью платежно-расчетных документов или кассовых чеков, к
которым прилагается счет-фактура);
в строке 6 - полное или сокращенное наименование
покупателя в соответствии с учредительными документами;
в строке 6а - место нахождения покупателя в соответствии с
учредительными документами;
в строке 6б - идентификационный номер и код причины
поставки на учет налогоплательщика покупателя.
В графах 1-11 указываются следующие сведения о
реализованном товаре (работе, услуге):
в графе 1 - наименование поставляемых (отгруженных)
товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг);
в графе 2 - единица измерения (при возможности ее
указания);
в графе 3 - количество (объем) поставляемых (отгруженных)
по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг)
исходя из принятых единиц измерения (при возможности их
указания);
в графе 4 - цена (тариф) товара (выполненной работы,
оказанной услуги) за единицу измерения (при возможности ее
указания) по договору (контракту) без учета налога на
добавленную стоимость, а в случае применения государственных
регулируемых цен (тарифов), включающих в себя НДС, с учетом
суммы налога;
в графе 5 - стоимость всего количества поставляемых
(отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ,
оказанных услуг) без налога;
в графе 6 - сумма акциза по подакцизным товарам;
в графе 7 - налоговая ставка;
в графе 8 - сумма НДС, предъявляемая покупателю товаров
(выполненных работ, оказанных услуг), определяемая исходя из
применяемых налоговых ставок;
в графе 9 - стоимость всего количества поставляемых
(отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ,
оказанных услуг) с учетом суммы НДС;
в графе 10 - страна происхождения товара;
в графе 11 - номер грузовой таможенной декларации.
ПОРЯДОК И ПРАВИЛА ВЫСТАВЛЕНИЯ СЧЕТОВ-ФАКТУР
Порядок и правила
выставления счетов-фактур основан на следующих положениях:
Счет-фактура является документом, служащим основанием для
принятия предъявленных сумм НДС к вычету.
Счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением
порядка, не могут являться основанием для принятия предъявленных
покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению.
Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести
журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги
покупок и книги.
Счета-фактуры не выставляются налогоплательщиками по
операциям реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и
посреднических услуг), а также банками, страховыми организациями
и негосударственными пенсионными фондами по операциям, не
подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения.
Счет-фактура подписывается руководителем и главным
бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то
приказом (иным распорядительным документом) по организации или
доверенностью от имени организации. При выставлении
счета-фактуры индивидуальным предпринимателем счет-фактура
подписывается индивидуальным предпринимателем с указанием
реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого
индивидуального предпринимателя.
В случае, если по условиям сделки обязательство выражено в
иностранной валюте, то суммы, указываемые в счете-фактуре, могут
быть выражены в иностранной валюте.
ЗАПОЛНЕНИЕ ЖУРНАЛОВ УЧЕТА ПОЛУЧЕННЫХ И ВЫСТАВЛЕННЫХ СЧЕТОВ-ФАКТУР
Заполнение журналов
учета полученных и выставленных счетов-фактур осуществляется по
следующим правилам:
1. Покупатели ведут журнал учета полученных от продавцов
оригиналов счетов-фактур, в котором они хранятся, а продавцы
ведут журнал учета выставленных покупателям счетов-фактур, в
которых хранятся их вторые экземпляры.
2. Покупатели ведут учет счетов-фактур по мере их
поступления от продавцов, а продавцы ведут учет счетов-фактур,
выставленных покупателям, в хронологическом порядке.
3. Организации и индивидуальные предприниматели,
осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах
другого лица по договорам комиссии либо агентским договорам, при
реализации товаров от своего имени хранят счета-фактуры по
товарам, полученным от комитента либо принципала, в журнале
учета полученных счетов-фактур.
Комиссионеры либо агенты, совершающие действия от своего
имени, хранят счета-фактуры, полученные от продавцов по
приобретенным для комитента либо принципала товарам, в журнале
учета полученных счетов-фактур.
4. Счета-фактуры, полученные от продавцов по приобретенным
товарам (выполненным работам, оказанным услугам) для выполнения
с 1 января 2001 г. строительно-монтажных работ для собственного
потребления, хранятся в журнале учета полученных счетов-фактур.
5. При ввозе товаров на таможенную территорию Российской
Федерации грузовые таможенные декларации или их копии,
заверенные в установленном порядке, и платежные документы
хранятся у покупателя в журнале учета полученных счетов-фактур.
При приобретении услуг по найму жилых помещений в период
служебной командировки работников и услуг по перевозке
работников к месту служебной командировки и обратно, включая
услуги по предоставлению в пользование в поездах постельных
принадлежностей, заполненные в установленном порядке бланки
строгой отчетности (или их копии) с выделенной отдельной строкой
суммой налога на добавленную стоимость хранятся у покупателя в
журнале учета полученных счетов-фактур.
6. Журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур
должны быть прошнурованы, а их страницы пронумерованы.
Форма счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и правила ее заполнения закреплены Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. №1137.
С 1 октября 2017 года форма счета-фактуры
дополнена строкой «Код вида товара». Заполнять эту строку должны компании, которые поставляют товары в страны Евразийского экономического союза - Армению, Белоруссию, Казахстан и Киргизию.
В новой форме счета-фактуры
с 01.10.2017 года появились изменения в заполнении. Указывать адреса продавца и покупателя теперь нужно в соответствии с ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Кроме того, в отношении импортных товаров вносится не порядковый, а регистрационный номер таможенной декларации. Подробно все изменения описаны в постановлении Правительства РФ от 19.08.2017 № 981.
Порядок заполнения новой формы счета-фактуры 2018-2019 г. на нашем сайте
В поле «Счет-фактура №» внесите порядковый номер счета-фактуры. Наш сервис поддерживает автонумерацию, но допустим и ввод этого значения вручную. Обособленные подразделения, а также товарищества и доверительные управляющие могут дополнять основной номер счета-фактуры своим индексом через разделительную черту. В поле «от» - укажите дату составления документа, при этом можно воспользоваться встроенным календарем, выбрав в нем необходимую дату.
В поле «Исправления» выберите необходимое значение. При первичном заполнении счета-фактуры следует оставить значение по умолчанию «не вносились», в этом случае в готовом документе в строке «Исправление» будет автоматически проставлен прочерк. При выборе значения «Вносились» появятся поля «Исправление №» и «от», в которых нужно указать порядковый номер внесенного в счет-фактуру исправления и дату внесения этого исправления.
В поле «На авансовый платеж» необходимо выбрать значение «да», если составляется счет-фактура на аванс, т.е. при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. При этом в печатной форме счета-фактуры в строках «Грузоотправитель и его адрес» и «Грузополучатель и его адрес», а также в столбцах 2-6, 10-11 табличной части документа автоматически будут проставлены прочерки. Если же счет-фактура выписывается вместе с закрывающими документами по факту отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, то в этом поле следует оставить значение по умолчанию «нет».
В поле «Валюта документа» выберите наименование валюты, которая является единой для всех перечисленных в счете-фактуре товаров (работ, услуг), имущественных прав, в том числе при безденежных формах расчетов. Ее наименование и цифровой код будет отражен в документе в соответствии с Общероссийским классификатором валют. Если нужной вам валюты нет в списке, можно ввести ее наименование и код вручную, выбрав значение “Другое”.
В строки таблицы «К расчетно-платежному документу» последовательно заносятся все номера и даты расчетно-платежных документов, по которым были получены денежные средства на дату составления счета-фактуры в оплату перечисленных в нем товаров, работ, услуг.
В разделе «Информация о продавце» необходимо выбрать значение «Организация», если счет-фактуру составляет юридическое лицо, или «ИП». В первом случае необходимо заполнить поля следующими реквизитами: наименование организации краткое или полное на выбор, подробный адрес в соответствии с ЕГРЮЛ (индекс, город, улица, дом, офис), ИНН, КПП, ФИО руководителя или уполномоченного лица, ФИО главного бухгалтера (можно указывать фамилию полностью и инициалы). Во втором случае в полях нужно указать ФИО предпринимателя полностью, адрес из ЕГРИП (индекс, город, улица, дом, квартира), ИНН и реквизиты свидетельства о госрегистрации.
В разделе «Грузоотправитель» если продавец и грузоотправитель являются одним и тем же лицом нужно выбрать значение «Он же» (в печатной форме отразится - «он же»); при составлении счета-фактуры на выполненные работы (оказанные услуги), имущественные права необходимо поставить «флажок» в значение «Не указывать» (в печатной форме будет проставлен прочерк); если продавец и грузоотправитель не являются одним и тем же лицом нужно выбрать значение «Сторонняя организация» - для этого случая в соответствующие поля требуется внести полное или сокращенное наименование организации-грузоотправителя согласно учредительным документам и ее почтовый адрес.
В разделе «Информация о покупателе» в поле «Наименование» нужно указать полное или сокращенное наименование покупателя, в поле «Адрес» - подробный адрес в соответствии с ЕГРЮЛ или ЕГРИП, в поля «ИНН» и «КПП» - индивидуальный номер налогоплательщика-покупателя и его код причины постановки на учет соответственно. Индивидуальные предприниматели поле «КПП» не заполняют.
В поле «Идентификатор гос. контракта» указывается номер, который присвоен гос. контракту или договору (соглашению). Число знаков идентификатора может быть разным: 20 цифр для казначейского сопровождения договора, 25 цифр - для оборонного заказа. Если контракт обычный, то поле не заполняется.
В разделе «Грузополучатель» если покупатель и грузополучатель - одно и то же лицо, следует выбрать значение «Он же» - необходимые строки в печатной форме будут заполнены информацией о покупателе; при составлении счета-фактуры на выполненные работы (оказанные услуги), имущественные права следует выбрать значение «Не указывать» - в этом случае в печатной форме будет проставлен прочерк; если грузополучатель и покупатель - разные компании, необходимо выбрать значение «Сторонняя организация» - в этом случае нужно внести в соответствующие поля полное или сокращенное наименование грузополучателя в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес.
В разделе «НДС» в поле «Расчет НДС», необходимо поставить «флажок» в одно из значений. Выбрав вариант расчетов «В сумме», в табличной части формы в столбце «Цена за единицу» следует указывать цену, которая уже включает в себя НДС; «Сверху» и «Не учитывать» - указывается цена без НДС. Для случаев «В сумме» и «Сверху» расчет НДС будет произведен автоматически. В поле "Ставка НДС" в выпадающем меню нужно выбрать "20%" (до 01.01.2019г. - "18%"), "10%" или "Без НДС" в зависимости от вашей системы налогообложения и характера операции.
В табличной части нужно последовательно заполнить графы:
- Наименование - наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав;
- ТН ВЭД (Код вида товара) - заполняется компаниями, которые поставляют товары в страны ЕАЭС - Белоруссию, Армению, Казахстан, Киргизию. Код вида товара указывается в соответствии с единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности ЕАЭС. Если компания не занимается такими поставками, поле заполнять не нужно.
- Единицы измерения (код и условное обозначение) - выбирается в соответствии с разделами 1 и 2 ОКЕИ Общероссийского классификатора единиц измерения (ОКЕИ); при отсутствии показателей не заполняется - в печатной форме будет проставлен прочерк;
- Количество - количество или объем поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав исходя из принятых единиц измерения; при отсутствии показателей не заполняется - в печатной форме будет проставлен прочерк;
- Цена за единицу - цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту). Указывается с НДС или без НДС в зависимости от того, какое значение выбрано в поле «Расчет НДС»; при отсутствии показателей не заполняется - в печатной форме будет проставлен прочерк;
- Сумма - стоимость всего количества (объема) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав - рассчитывается автоматически;
- Страна (код и краткое наименование) - заполняются в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация, выбираются в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира;
- № ГТД (регистрационный номер государственной таможенной декларации) - заполняется в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация.
Стоимостные показатели указываются в валюте, заявленной в поле «Валюта документа», при этом данные можно не округлять, применяя копейки, центы и т.п.
Первый экземпляр счета-фактуры, составленного на бумажном носителе, выставляется покупателю, второй экземпляр остается у продавца.
В счета-фактуры, составленные с даты вступления в силу постановления Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137 на бумажном носителе или в электронном виде, исправления вносятся продавцом (в том числе при наличии уведомлений, составленных покупателями об уточнении счета-фактуры в электронном виде) путем составления новых экземпляров счетов-фактур. В новом экземпляре счета-фактуры не допускается изменение показателей, указанных в полях «Счет-фактура №, от » счета-фактуры, составленного до внесения в него исправлений, и заполняется поле «Исправление №, от», где указывается порядковый номер исправления и дата исправления.
Ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога (п. 2 ст.169 НК РФ в ред. Федерального закона от 19.07.2011 N 245-ФЗ)
Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными уполномоченными в установленном порядке лицами или индивидуальным предпринимателем с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя.