Продажа квартиры без согласия бывшей жены
Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной супругами более пяти лет назад и оформленной на супругу, если по соглашению о разделе имущества квартира перешла к супругу.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 8 декабря 2015 г. N 03-04-05/71616
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при продаже квартиры и в соответствии со "статьей 34.2" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Из обращения следует, что супруги более пяти лет назад приобрели квартиру, которая была оформлена на супругу. По соглашению о разделе имущества супругов указанная квартира перешла к супругу.
"Пунктом 1 статьи 256" Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.
На основании "статьи 38" Семейного кодекса Российской Федерации общее имущество супругов может быть разделено между супругами по их соглашению.
Согласно "статье 235" Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании "статьи 131" Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.
В связи с этим моментом возникновения права собственности у участника общей совместной собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру.
В соответствии с "пунктом 17.1 статьи 217" Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Таким образом, срок владения одним из супругов конкретным объектом имущества, полное право распоряжения которым такой супруг получил в результате произведенного раздела общего имущества, нажитого во время брака, исчисляется с даты приобретения этого объекта на имя любого из супругов ранее.
Учитывая изложенное, поскольку квартира находилась в собственности налогоплательщика более трех лет, то доходы от продажи этой квартиры не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.
Эта сумма включает стоимость труда и материалов или суммы, уплачиваемые подрядчику, а также плату за архитектора, плату за разрешение на строительство, плату за коммунальные услуги и плату за подключение, а также судебные издержки, непосредственно связанные с созданием вашего дома. В стоимость входит авансовый платеж и любой долг, например, первый или второй залог или заметки, которые вы дали продавцу или строителю. Он также включает определенные расчетные или закрывающие расходы. Возможно, вам придется уменьшить базу по пунктам, которые продавец заплатил за вас.
Ясмина: — Собираюсь в отпуск с несовершеннолетним ребенком за рубеж, но не могу получить от отца разрешение на выезд: просто не знаю, где он находится. Что мне делать?
Дмитрий Шилов: — Согласно статье 20 Федерального закона «О порядке выезда из РФ и въезда в РФ», несовершеннолетний гражданин Российской Федерации, как правило, выезжает из страны совместно хотя бы с одним из родителей, усыновителей, опекунов или попечителей. В случае, если несовершеннолетний выезжает из Российской Федерации без сопровождения, он должен иметь при себе кроме паспорта нотариально оформленное согласие на выезд от кого-то из вышеперечисленных лиц. В этом документе должны быть указаны срок выезда, а также государство (государства), которое (которые) он намерен посетить. В случае, если один из родителей, усыновителей, опекунов или попечителей заявит о своем несогласии на выезд несовершеннолетнего за рубеж, вопрос о возможности его выезда разрешается в судебном порядке (статья 21 указанного закона).
Если вы сами строили все или часть своего дома, его основой является общая сумма, которую вам стоило бы завершить. Не включайте стоимость собственного труда или любого другого труда, за который вы не платили, в стоимости дома. Если ваш дом был приобретен в сделке, отличной от традиционной покупки, вам может потребоваться использовать другую базу, кроме стоимости, например, справедливую рыночную стоимость.
Кооперативная квартира. Ваша база в квартире - это, как правило, стоимость ваших акций в кооперативной жилищной корпорации, которая может включать вашу долю ипотеки в многоквартирном доме. Совладение. Ваша основа, как правило, стоит вам. Дом получил в подарок. Если ваш дом был подарком, его основой для вас является то же самое, что и корректированная основа донора при подаче подарка. Однако, если скорректированная основа донора была больше, чем справедливая рыночная стоимость дома, когда она была предоставлена вам следует использовать эту справедливую рыночную стоимость в качестве основы для измерения любых потерь при ее продаже.
Таким образом, в настоящее время не требуется нотариального согласия второго родителя на выезд ребенка с другим родителем из страны. Однако, во избежание неприятных ситуации на пункте пограничного контроля, рекомендовал бы вам по возможности оформить такое согласие.
Супружеская доля
Сергей Дмитриевич: — Квартира, поделённая на доли, некоторое время пустовала для продажи. Но потом бывшая жена въехала в эту квартиру — и не одна, а с сожителем, — от продажи отказалась и сорвала сделку. У неё 1/5 доли, по 1/5 доли у двоих наших взрослых детей, 2/5 доли — у меня. Вопрос: имеет ли право сожитель проживать в этой квартире без моего согласия и, если нет, как его выселить? И как заставить жену продать квартиру, т.к. совместное проживание с ней невозможно?
Если вы используете скорректированную базу доноров, чтобы определить прибыль и получить убыток, а затем использовать справедливую рыночную стоимость для определения убытка и получения прибыли, у вас нет ни прибыли, ни убытка от продажи или распоряжения.
Если вы получили свой дом в качестве подарка, и его справедливая рыночная стоимость была больше, чем корректированная основа донора во время подарка, вы можете добавить к своей основе любой федеральный налог на дарение, выплачиваемый на подарок. Дом получил от супруга. Возможно, вы получили ваш дом от своего супруга или от вашего бывшего супружеского инцидента до вашего развода.
Д. Ш.: — В рассматриваемой ситуации выселить сожителя, не зарегистрированного по месту жительства в указанной квартире, но проживающего в ней, будет крайне сложно.
Заставить участника долевой собственности (т. е. вашу жену) продать свою долю вы не сможете, потому что право на распоряжение своей долей в квартире принадлежит только собственнику этой доли. Единственное, что можно сделать в вашем случае, — это продать свою долю (при наличии такой возможности) с обязательным использованием другими участниками долевой собственности права преимущественной покупки вашей доли.
Ваша основа в этом доме, как правило, такая же, как и скорректированная основа вашего супруга, прежде чем вы ее получили. Это правило применяется, даже если вы получили дом в обмен на денежные средства, освобождение супружеских прав, принятие обязательств или другое рассмотрение Если вы владели домом вместе со своим супругом, и ваш супруг передал вам свой интерес к дому, ваша основа в половинном проценте, полученном от вашего супруга, обычно такая же, как и скорректированная основа вашего супруга непосредственно перед передачей. Это правило также применяется, если ваш бывший супруг передал свою заинтересованность в вашем доме, связанном с вашим разводом. Если была подана декларация налога на имущество, то указанная здесь стоимость имущества обычно является вашей основой. Если федеральная налоговая декларация недвижимости не должна быть подана, ваша основа в доме такая же, как и ее оценочная стоимость на дату смерти для целей государственного наследования или налога на передачу. Если вы являетесь выжившим супругом, и вы владели своим домом вместе, ваша база в доме изменится. Новая основа для половины процентов, принадлежащих вашему супругу, будет составлять половину справедливой рыночной стоимости на дату смерти. Основание в вашей половине останется половиной скорректированной основы, определенной ранее. Ваша новая основа - общая сумма этих двух сумм. Ваша основа в половинном проценте, который у вас уже есть, не меняется. . В общинной собственности государства, каждый супруг, как правило, считается собственностью половины собственности сообщества.
Марианна: — Мы с бывшим мужем имеем в собственности 2-комнатную квартиру (доли распределены поровну); в этой же квартире прописана еще и наша несовершеннолетняя дочь. Сейчас он желает продать свою долю за бешеные деньги, уже прислал письмо-уведомление. Что можно сделать, чтобы квартиру сохранить? Посоветовали подарить половину моей доли (т.е. ¼) дочери.
Когда один из супругов умирает, справедливая рыночная стоимость имущества сообщества становится основой всего имущества, в том числе части, принадлежащей выживающему супругу. Для того, чтобы это применимо, по крайней мере половина интереса сообщества должна быть включена в депонированное брутто-имущество, независимо от того, должно ли имущество возвращать.
Дом получил в торговле. Если вы приобрели свой дом в торговле для другого имущества, основой вашего дома, как правило, является его справедливая рыночная стоимость на момент совершения сделки. Если вы продали один дом за другого, вы совершили покупку и покупку. В этом случае вы, возможно, осознали выигрыш.
Д. Ш.: — В данном случае речь, видимо, идет о долевой собственности на квартиру, установленной после раздела имущества при расторжении брака. Супруг, как участник долевой собственности, вправе продать свою долю только с соблюдением права преимущественной покупки другого участника долевой собственности — то есть вас. Собственно, поэтому он и прислал вам уведомление.
Скорректированная основа - ваша база увеличивается или уменьшается на определенные суммы. Суммы, потраченные после несчастного случая для восстановления поврежденного имущества. Меры по энергосбережению включают установку или модификацию, которая в первую очередь предназначена для снижения потребления электроэнергии или природного газа или для улучшения управления потреблением энергии для дома.
- Улучшения.
- Дополнения.
- Специальные оценки для местных улучшений.
Если вы подарите половину принадлежащей вам доли вашей несовершеннолетней дочери, это позволит вам обратиться в органы опеки и попечительства с целью защиты прав ребенка. Аргументы примерно таковы: родной отец намеревается продать долю в квартире, в которой проживает его несовершеннолетний ребенок, другому (не родному, чужому) человеку, и этот человек, естественно, после покупки доли отца вправе проживать вместе с вами и вашей дочерью. А это не соответствует интересам ребенка. Впрочем, полагаю, что и в имеющейся ситуации — когда ребенок просто проживает в квартире и зарегистрирован там по месту жительства — вы вправе апеллировать к органам опеки и попечительства в целях оказания содействия в защите прав ребенка.
Вы добавляете стоимость улучшений в основу своей собственности. Дополнения: Спальня, ванная комната, палуба, гараж, крыльцо, внутренний дворик Газон и основания: Ландшафтный дизайн, подъездная дорога, дорожка, забор, подпорная стенка, спринклерная система, бассейн Разное: Штормовые окна или двери, новая крыша, центральный вакуум, модернизация проводки, спутник посудомоечная машина, система отопления Отопление и кондиционирование воздуха: система отопления, центральное кондиционирование воздуха, печь, воздуховоды, центральный увлажнитель, система фильтрации Сантехника: водонагреватель, система мягкой воды, система фильтрации Интерьер: встроенная техника, модернизация кухни, полы, ковровое покрытие от стены до стены Изоляция: чердак, стены, пол, трубы, воздуховоды Улучшения больше не являются частью дома. Скорректированная основа вашего дома не включает стоимость каких-либо улучшений, которые больше не являются частью дома. Они поддерживают хорошее состояние вашего дома.
Это же алиментарно!
Kopoto4ek: — Отец моего ребёнка живет в другом городе. У него есть работа и пенсия, и он официально платит алименты на двоих детей. Где мне подавать заявление на получение алиментов — по месту своего жительства или его? Какие документы для этого нужны и на какую часть его дохода я могу рассчитывать?
Они не добавляют к своей стоимости или не продлевают ее жизнь, и вы не добавляете свои издержки в основу своей собственности. Вы должны вести учет стоимости покупки и расходов на покупку дома. Кроме того, вы также должны сохранять квитанции и другие записи для всех улучшений, дополнений и других предметов, которые влияют на основу вашего дома.
Это означает, что, если вы соответствуете требованиям, вам не придется платить налог на прибыль до предела, указанного в разделе «Исключение». Чтобы получить квалификацию, вы должны выполнить тесты владения и использования, описанные ниже. Вы можете исключить всю прибыль от продажи вашего основного дома до.
Д. Ш.: — Согласно пункту 3 статьи 29 Гражданского процессуального кодекса РФ, иски о взыскании алиментов и об установлении отцовства могут быть предъявлены истцом в суд по месту его жительства. Таким образом, вы вправе подать на алименты в суд по месту вашего жительства; для этого вам необходимо написать заявление и приложить к нему копию свидетельства о рождении ребенка и копию свидетельства об установлении отцовства.
Вы можете требовать исключения, если в течение 5-летнего периода, заканчивающегося на дату продажи, у вас есть. Владел домом в течение как минимум 2 лет и жил в доме в качестве основного дома в течение как минимум 2 лет. Два года владения и использования в течение пятилетнего периода не обязательно должны быть непрерывными. Вы встречаете тесты, если можете показать, что вы владели и жили в собственности в качестве основного дома в течение 24 полных месяцев или 730 дней в течение пятилетнего периода.
Короткие временные отсутствия, например, для отпусков, считаются периодами использования, даже если вы сдаете в аренду имущество в течение этого времени. Тесты на владение и использование встретились в разное время. Вы можете выполнить тесты на владение и использование в течение двухлетних периодов. Однако вы должны выполнить оба теста в течение 5-летнего периода, заканчивающегося на дату продажи.
Что касается размера выплат, при отсутствии соглашения об уплате алиментов, алименты на трех и более несовершеннолетних детей взыскиваются судом ежемесячно, в размере половины заработка и (или) иного дохода родителей. Далее сумма делится на доли соответственно количеству несовершеннолетних детей, причём размер каждой из этих долей может быть уменьшен или увеличен по решению суда с учетом материального или семейного положения сторон (а также иных заслуживающих внимания обстоятельств).
Особые ситуации. Существует ряд особых ситуаций, которые могут привести к исключениям из общих правил. Лица с ограниченными возможностями. Вы имеете право на это исключение на использование теста, если в течение 5-летнего периода до продажи вашего дома. Вы становитесь физически или психически неспособными заботиться о себе, и вы владели и жили в своем доме в качестве основного дома в течение как минимум одного года. В этом исключении вы считаетесь живым в своем доме в любое время, когда вы живете в учреждении, которое лицензируется государственным или политическим подразделением для ухода за лицами в вашем состоянии.
Мария Б.: — Я в разводе; случайно узнала, что бывший муж умер полгода назад. Алименты он почти не платил и никак не участвовал в жизни ребёнка со дня его рождения. Могу ли я теперь подать в суд на оформление алиментов по случаю потери бывшего мужа? Не знаю, как и куда мне обратиться и какие сейчас суммы выплат.
Д. Ш.: — Речь идет не об алиментах, а о назначении пенсии по случаю потери кормильца. Право на такую пенсию, в соответствии со статьей 9 Федерального закона «О трудовых пенсиях в РФ», имеет ваш общий с бывшим мужем ребенок, причем право на получение им такой пенсии сохраняется и при его дальнейшем возможном усыновлении (вашим вторым мужем, например).
Прибыль откладывается на продажу предыдущего дома. Для тестов владения и использования вы можете добавить время, в которое вы владели и жили в предыдущем доме, до того времени, когда вы жили в доме, на котором вы хотите исключить выигрыш. Вы можете сделать это, если отложите все или часть прибыли от продажи предыдущего дома из-за покупки дома, на котором вы хотите исключить выигрыш.
Предыдущий дом уничтожен или осужден. Для теста владения и использования вы добавляете время, в течение которого вы владели и жили в предыдущем доме, который был уничтожен или осужден до того времени, когда вы владели и жили в доме, на котором вы хотите исключить выигрыш. Это правило применяется, если любая часть основы проданного дома зависит от разрушенного или обреченного дома. В противном случае вы должны владеть и жить в том же доме в течение 2 из 5 лет до продажи, чтобы претендовать на исключение.
Вообще, право на получение указанной пенсии имеет любой родственник умершего кормильца, состоявший на его иждивении. Причем члены семьи признаются состоявшими на иждивении, если они находились на полном содержании умершего кормильца либо получали от него помощь, которая была для них постоянным и основным источником средств к существованию. К такому источнику существования, в частности, можно отнести и алименты, которые бывший супруг должен был уплачивать на вашего ребенка. Плюс, иждивение детей умерших родителей предполагается априори и не требует доказательств.
Если вы и ваш супруг подаете совместную декларацию на год продажи, вы можете исключить выигрыш, если любой из супругов удовлетворяет требованиям владения и использования. Смерть супруга перед продажей. Если ваш супруг умер до даты продажи, считается, что вы владели и использовали имущество в качестве основного дома в течение любого периода времени, когда ваш супруг владел и использовал его в качестве основного дома.
Дом переведен из супруга. Если ваш дом был передан вам вашим супругом, вы считаетесь владельцем его в течение любого периода времени, когда ваш супруг владел им. Использование дома после развода. Вы считаетесь, что использовали свой дом в качестве основного дома в течение любого периода, когда вы его владели, а ваш супруг (а) или бывший супруг (супруга) разрешали использовать его по принципу развода или развода. Такое использование добавляется к вашему собственному использованию до или после развода.
Таким образом, для назначения указанной пенсии вам необходимо обратиться в пенсионный фонд по месту вашего жительства. Расчет размера пенсии по случаю потери кормильца установлен статьей 16 указанного закона.