НДС с возвратов: отражение в «1С:Предприятии. НДС с возвратов: отражение в «1С:Предприятии Ввод на основании
Принимая ценности, покупатель должен тщательно осмотреть их на наличие брака, повреждения упаковки и других несоответствий. Если имеются какие-то отклонения, то оформляется возврат товара поставщику. Проводки в каждом конкретном случае будут разные. Детальнее об особенностях этой операции читайте далее.
Законодательство
Согласно поставщик может вернуть покупателю не только испорченный, но и хорошего Причиной может являться отсутствие спроса. Такая операция является обратной реализацией. Возврат просроченного товара осуществляется в рамках договора поставки. Основаниями могут быть:
- Отсутствие документов.
- Поступление меньшего количества или иного ассортимента товара (ст. 466, ст. 468).
- Плохое качество ценностей (ст. 475).
- Отсутствие тары (ст. 482).
В момент передачи товаров покупатель получает право собственности на них. Он может отказаться от ценностей по указанным выше причинам. При выявлении несоответствий покупатель должен составить «Акт возврата товара поставщику», указать в нем претензию и направить ее продавцу.
Оформление
В БУ порядок отражения возврата покупателем зависит от момента обнаружения брака. Если несоответствия выявлены до принятия к учету ценностей, то составляется акт, и товар возвращается поставщику. Право собственности остается за продавцом. Покупатель оприходует товар на 002 «ТМЦ на ответственном хранении», а при возврате - списывает их с кредита. Проводкой ДТ51 КТ76 отражается получение денег от поставщика по претензии. Таким образом, в БУ нужно отобразить всего три операции:
- Зарегистрировать накладную на поступление ценностей.
- Оформить списание товара.
- Отразить выписку из банка на поступление денег.
Если брак обнаружен после оприходования, поставщику выставляется акт несоответсвия. Все последующие операции отображаются на субсчете 76.6 «Расчеты по претензиям».
Как оформить возврат товара поставщику после получения аванса?
Рассмотрим эту ситуацию на примере.
ООО купила партию гвоздей за 25 000 руб. До приемки был перечислен 50 % аванс. После оприходования был выявлен брак: у всех гвоздей отсутствуют шляпки. Оформим возврат товара поставщику. Проводки:
- ДТ60 «Авансы» КТ51 - 12 500 - перечислен аванс.
- ДТ68 КТ76 - 1906,78 - отражен НДС.
- ДТ41 КТ60 - 25 000 - товар принят к учету.
- ДТ19 КТ60 - 3813,56 - учтен НДС.
- ДТ60 КТ60 «Авансы» - зачтен аванс.
- ДТ68 КТ19 - 3813,56 - зарегистрирована фактура.
- ДТ76 КТ68 - 1906,78 - восстановлен НДС.
- ДТ76 КТ41 — 25 000 - возврат товара поставщику.
- ДТ76 КТ68 - 3813,56 руб. - учтен НДС.
- ДТ51 КТ76 - 12,5 тыс. руб. - возвращены деньги за товар.
У поставщика отражение этой операции осложняется начислением НДС на предоплату и последующим отражением вычета.
- ДТ51 КТ62 - 12 500 - получены деньги от покупателя.
- ДТ76 КТ68 - 1906,78 - оформлена фактура.
- ДТ62 КТ90.1 - 25 000 - учтена выручка.
- ДТ90.3 КТ68 - 3813,56 - начислен НДС.
- ДТ90.2 КТ41 - 20 000 - учтена себестоимость.
- ДТ62 КТ62 - 12 500 - зачтен аванс.
- ДТ68 КТ76 - 1906,78 - вычет НДС.
- ДТ62 КТ90.1 - 25 000 - сторно реализации.
- ДТ90.2 КТ41 - 20 000 - корректировка списания товаров.
- ДТ90 КТ19 - 3813,56 - сторно начисленного НДС.
- ДТ62 КТ62 - 12 500 - корректировка полученного аванса.
- ДТ68 КТ19 - 1906,78 - регистрация фактуры на возврат.
- ДТ62 КТ51 - 12 500 - возврат денег покупателю.
А если налоговые периоды отличаются?
Согласно п. 6 ПБУ 9 «Доходы организации», выручка в БУ принимается в сумме, равной величине поступивших денежных средств. Когда оформляется поставщику, считается, что право собственности не перешло к покупателю. Согласно п. 80 ПБУ РФ, уменьшение выручки после выявления брака предыдущего года отражается в виде убытка отчетного периода. Уточнения в баланс не вносятся. Рассмотрим на условиях предыдущего примера, как оформляется в разные налоговые периоды возврат товара поставщику. Проводки:
- ДТ91.2 КТ62 - 25 000 - учтен возврат у продавца, как расходы отчетного года.
- ДТ41 КТ91.1 - 20 000 - восстановлена списанная себестоимость.
- ДТ68 КТ91.1 - 3813,5 - принят к вычету НДС.
Возврат товара физическим лицом
Порядок расчетов по договорам розничной купли-продажи регулируется гл. 30 ГК РФ. Возврату не подлежат текстиль, парфюмерия, ювелирные изделия и др. В остальных случаях продавец не может отказаться от принятия проданных ценностей. Рассмотрим детальнее, как оформляется возврат товара.
ООО продало платье по цене 2,5 тыс. руб. На следующий день покупатель вернул товар, так как на нем был брак, и получил обратно деньги. Оформим возврат товара поставщику. Проводки:
Документооборот
Особенности оформления бумаг должны быть закреплены договором поставки. Следует указать, что покупатель обязан составить претензию (письмо) на возврат товара поставщику и направить ее по электронной почте. Это сэкономит время на оформление документов. Акт составляется в свободной форме, подписывается представителями обеих сторон и является основанием для формирования претензии. В свою очередь продавец должен принять товар на учет, выставить корректировочную фактуру и отправить ее покупателю. Счет переделывается, если меняется цена или количество ценностей. Вот как происходит оформление возврата товара поставщику.
В розничной торговле процедура выглядит иначе. Продавец должен забрать чек, подписать его у завскладом, составить акт по форме КМ-3, выписать расходную накладную и вернуть деньги. Документы сдаются в бухгалтерию. Выплаченные суммы отражаются в журнале кассира. На нее уменьшается выручка. Если возврат осуществлен позже, чем в день покупки, процедура выглядит иначе:
- покупатель составляет заявление, к которому прикладывает чек;
- накладная на возврат товара поставщику подписывается в 2 экземплярах: один прилагается к отчету, второй вручается клиенту;
- продавец выдает деньги и составляет РКО;
- вносятся изменения в БУ.
Учет НДС
Если покупатель отказывается от части партии, продавец выставляет счет на уменьшение стоимости или количества ценностей. Он регистрируется в книге покупок. Если покупатель отказывается от всей партии, то продавец регистрирует свою фактуру. Получатель НДС на товар не заявляет, но составляет акт и принимает товар на ответственное хранение.
Примеры
Рассмотрим, как оформляется возврат товара поставщику в различных условиях, естественно, будут отличаться).
Продавец отгрузил ценности на сумму 11,8 тыс. руб. (НДС - 1800 руб.). Себестоимость - 8 тыс. руб. Покупатель оплатил счет на полную сумму, а затем обнаружил брак и вернул всю партию продавцу.
Сумма (тыс. руб.) | Операция |
||
Списана себестоимость |
|||
Учтена выручка |
|||
Начислен НДС |
|||
Учтена оплата |
|||
Выставлена претензия |
|||
Сторнируется операция продажи товара |
|||
Возвращены деньги |
Возврат товара поставщику произошел после оплаты. Поэтому в проводках был введен счет 76 «Расчеты с дебиторами, кредиторами». После сторнирования у покупателя возникла кредиторская задолженность. Эта сумма отражена на счете 76. После возврата средств конечное сальдо обнуляется. То есть один и тот же счет используется для расчетов с дебиторами и кредиторами. Вот как оформить возврат товара поставщику после оплаты партии.
Продавец формирует следующие проводки:
(тыс. руб.) | Операция |
||
Оприходован товар |
|||
Налог направлен к вычету |
|||
Оплата товара |
|||
Поставщик принял претензию |
|||
Сторнируется операция реализации |
|||
Восстановлен НДС |
|||
Возвращены деньги |
Такие проводки формируются, если возвращается товар ненадлежащего качества, другого ассортимента или с неправильно оформленными документами.
Обратная реализация
Договором кули-продажи предусмотрено условие, по которому покупатель может вернуть товар, если он его не продаст. Такая операция оформляется не сторнированием, а обратной продажей. Она происходит с согласия обеих сторон. Право собственности возвращается поставщику. Бывший получатель выставляет счет и регистрирует его в книге реализации.
(тыс. руб.) | Операция |
||
Поступила выручка от реализации |
|||
Начислен НДС |
|||
Списана себестоимость |
|||
Возврат товара |
|||
Выделен НДС |
|||
Налог направлен к вычету |
|||
Взаимозачет |
Данная схема невыгодна поставщику, так как партия товара выбывает по меньшей цене, а возвращается по большей (было списано на себестоимость 8 тыс. руб., а оприходовано 10 тыс. руб.).
Отличия
Еще раз кратко рассмотрим сущность двух операций по возврату ценностей. Продавец а по истечении определенного времени получил обратно всю партию или только ее часть. Если причиной является несоответствие ценностей условиям договора по качеству, цвету, комплектации, размеру и т. п., то данная операция является именно возвратом. В ГК РФ он трактуется как невыполнение поставщиком обязательств. Если покупатель претензий к ценностям не имеет и возвращает товар из-за того, что не смог его продать, то эта операция называется обратной реализацией. Обе стороны отражают ее в БУ и НУ как обычную куплю-продажу. Покупатель выписывает бывшему поставщику фактуру, отражает ее в книге продаж, в разделе выручки. В БУ стоимость возвращаемых ценностей учитывается на Разницы в БУ и НУ не возникает. Именно это ставит в тупик бухгалтеров. Хотя на самом деле сложностей в оформлении операции нет.
Как оформить возврат товара поставщику в программе 1С 8.3
Документ «Возврат товаров поставщику» в 1С 8.3 оформляет возврат товаров, материалов, оборудования и тары поставщику.
Возврат поставщику может быть трех видов: Покупка, комиссия, Из переработки, Оборудование.
Чаще всего используется возврат с видом Покупка, комиссия. Его мы и рассмотрим с оговорками при необходимости на другие виды возвратов.
Ввод шапки документа 1С
В шапке документа есть несколько обязательных полей, такие, как Контрагент, Договор (привязан к Контрагенту), Склад, Тип цен, Валюта.
Если хотя бы одно из этих полей не заполнено, документ может не провестись (как правило, такие поля подчеркнуты красным пунктиром).
Итак, заполним наш вновь созданный документ. Начнем с Контрагента. Выпираем его из справочника, при этом автоматически должно заполниться поле Договор. В редких случаях поле Договор остается не заполненным. Это может случиться, когда товар в данной информационной базе не был оформлен документом Поступление (акт, накладная).
Например, возвращается товар, введенный как остаток на начало периода, или оприходован как излишек в ходе инвентаризации. В этом случае нужно создать договор вручную. Здесь следует обратить внимание, что вид договора должен быть С поставщиком, иначе выбрать в документе его будет нельзя.
Примечание: исключением является вид возврата из переработки, там вид договора должен быть С покупателем.
Склад – выбирается из справочника.
Чтобы установить Тип цен, нужно нажать на строку в виде ссылки под полем Склад. Откроется окно с выбором Типа цен и НДС. На скриншоте выше эта строка указана курсором.
В случае возврата оборудования, в шапке документа ничего не меняется.
Заполнение табличной части
В табличную часть товар добавляется либо кнопкой Добавить, либо Подбор. Подбором добавлять удобней, так как сразу видно, есть товар в остатке или нет. Кроме этого в Подборе существует еще ряд полезных настроек.
Цена или Сумма заполняется вручную.
Примечание: в колонке Счет учета автоматически устанавливается счет из плана счетов, который настроен на тот или иной вид Номенклатуры в регистре Счета учета номенклатуры. Например, для товаров это может быть счет 41.1, для оборудования 08.04. Если счета в регистре не настроены, счет необходимо выбрать вручную.
На закладке Расчеты указываются счета расчетов с Контрагентом, которые попадут в проводки 1С. Например: 60.01 - 76.09.
Ввод на основании
В 1С 8.3 документ можно ввести и заполнить на основании документа Поступление (акт, накладная). При этом перенесутся Контрагент, Договор, Склад, Тип цен, заполнится поле Документ поступления и табличная часть. Это очень удобно, быстро и исключает случайных ошибок. Документ практически готов к проведению. Нужно только заполнить поля Грузоотправитель и Грузополучатель на закладке Дополнительно для счета-фактуры, если организация является плательщиком НДС.
По материалам: programmist1s.ru
С помощью документа под названием «Возврат товаров поставщику» в программном продукте «1С 8.3» можно оформить возврат поставщику продукции, материалов и оборудования.
Возврат поставщику может быть 3 видов: Оборудование, Покупка, комиссия, Из переработки.
Наиболее часто используется возвращения с видом под названием «Покупка, комиссия». Его с оговорками при необходимости мы и рассмотрим на другие виды возвратов.
Введение шапки необходимого документа «1С»
В шапке нужного документа существует несколько обязательных полей, например, такие, как «Контрагент», «Договор», который привязан к «Контрагенту», а также «Валюта», «Тип цен», «Склад».
Если хотя бы одно из данных полей не будет заполнено, то документ не будет проведен (почти во всех случаях такие поля будут подчеркнуты красным пунктиром).
Теперь заполните наш только сформированный документ. Начните с «Контрагента». Постирайте его из справочника, при этом обязательно в автоматическом режиме должно заполниться поле «Договор». Поле «Договор» может быть заполнено в редких случаях. Это произойдет тогда, когда продукция в этой информационной базе не была оформлена с помощью документа с именем «Поступление» (накладная, акт).
Например, представим, что продукция, которая возвращается, в начале периода введена, как остаток, или оприходована как остаток при проведении инвентаризации. В этом случае необходимо сформировать договор в ручном режиме. Здесь необходимо отметить, что вид договора должен быть с поставщиком, потому что в противном случае его выбрать в документе будет невозможно.
Отметим, что исключением в этой ситуации будет возвращение по переработке, поскольку там вид договора должен быть с покупателем.
А «Склад» избирается именно из справочника.
С целью установления «Типа цен», нажмите на строку под полем «Склад», что имеет вид ссылки.
В случае возврата оборудования, в самой шапке документа ничего не меняется.
Как заполнить табличную часть
В табличную часть продукция добавляется с помощью клавиши «Добавить» или «Подбор». С помощью «подбора» добавлять удобнее, поскольку сразу видно, есть ли еще в остатке необходимая продукция. Кроме этого в подборе содержится еще много полезных настроек.
«Сумма» или «Цена» заполняется в ручном режиме.
Отметим, что в колонке под названием «Счет учета» в автоматическом режиме устанавливается счет из плана счетов, который настроен на конкретный вид «Номенклатуры» в регистре под названием «Счета учета номенклатуры». Например, для продукции может существовать такой счет как «41.1», для оборудования - «08.04». Если же счета в регистре не настроены, то счет нужно выбрать в ручном режиме. На закладке под названием «Расчеты» указываются счета расчетов с «контрагентом». Например, «60.01 - 76.09».
Введение на основании
В программе «1С 8.3» существует возможность ввести и заполнить документ на основе документа под названием «Поступление (акт, накладная)». В данном случае перенесутся «Склад», «Контрагент», «Тип цен» и «Договор», а также заполнятся табличная часть и поле под названием «Документ». Это, конечно, будет очень оперативно и удобно, и исключает случайные ошибки. Теперь к проведению документ практически готов. Необходимо лишь заполнить поля под названием Грузоотправитель и Грузополучатель на закладке «Дополнительно» для счета-фактуры, если само предприятие является плательщиком НДС.
В этой публикации мы рассмотрим пошаговую инструкцию по документу «Возврат товаров поставщику» в 1С 8.3 (как и в 1С 8.2) и как с помощью его оформить возврат товаров, материалов, оборудования и тары поставщику.
Возврат поставщику может быть трех видов: «Покупка, комиссия» , «Из переработки» , «Оборудование».
Чаще всего делают возврат с видом Покупка, комиссия . Его мы и рассмотрим с оговорками при необходимости на другие виды возвратов.
В шапке документа есть несколько обязательных полей, таких как , Договор (привязан к Контрагенту ), Склад , Тип цен , Валюта .
Если хотя бы одно из этих полей не заполнено, документ может не провестись (как правило, такие поля подчеркнуты красным пунктиром).
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Итак, заполним наш вновь созданный документ. Начнем с Контрагента . Выбираем его из справочника, при этом автоматически должно заполниться поле Договор . В редких случаях поле Договор остается не заполненным. Это может случиться, когда товар в данной информационной базе не был оформлен документом .
Например, возвращается товар, введенный как остаток на начало периода или оприходованный как излишек в ходе инвентаризации. В этом случае нужно создать договор вручную. Здесь следует обратить внимание, что вид договора должен быть С поставщиком , иначе выбрать в документе его будет нельзя.
Примечание : исключением является вид возврата из переработки, там вид договора должен быть С покупателем .
Склад – выбирается из справочника.
Чтобы установить Тип цен , нужно нажать на строку в виде ссылки под полем Склад . Откроется окно с выбором Типа цен и НДС . На скриншоте выше эта строка указана курсором.
В случае возврата оборудования в шапке документа ничего не меняется.
Заполнение табличной части
В табличную часть товар добавляется либо кнопкой Добавить , либо Подбор . Подбором добавлять удобней, так как сразу видно, есть товар в остатке или нет. Кроме этого в Подборе существует еще ряд полезных настроек.
Цена или Сумма заполняется вручную.
Примечание : в колонке Счет учета автоматически устанавливается счет из плана счетов, который настроен на тот или иной вид Номенклатуры в регистре . Например, для товаров это может быть счет 41.1, для оборудования — 08.04. Если счета в регистре не настроены, счет необходимо выбрать вручную.
На закладке Расчеты указываются счета расчетов с Контрагентом, которые попадут в проводки 1С. Например: 60.01 — 76.09.
3.0 производится в следующих типовых случаях:
покупатель возвращает неподошедший/бракованный товар;
покупатель возвращает оборудование;
покупатель возвращает тару;
комиссионер/агент возвращает товар.
Для отражения в базе предприятия этих операций предусмотрен документ «Возврат товаров от покупателя». Его можно ввести двумя способами: на основании документа реализации или отчета о розничных продажах, а также вручную.
Создание возврата товаров от покупателя в 1С на основании реализации или отчета о розничных продажах – это самый простой и быстрый способ оформления. В этом случае реквизиты, себестоимость и другие данные заполняются автоматически из документа продажи.
Рассмотрим ручной метод заполнения возврата товаров от покупателя. В перечне операций на вкладке «Продажи» нужно выбрать соответствующий вид операции «Возвраты товаров от покупателей». В открывшемся списке возвратных документов нужно создать новый возврат. Для этого из выпадающего списка кнопки «Возврат» выбирается нужный вид документа:
Если нам возвращают товар, то выбираем пункт «Продажа, комиссия». В открывшейся форме заполняем поля с указанием склада, куда будет оприходован возвратный товар, типов цен (эти данные есть в договоре продажи, настройках для контрагента, если требуется, их можно изменить непосредственно через документ), валюты, в которой производились расчеты по договору.
Независимо от типа возврата, шапка документа заполняется аналогичным образом.
Дальнейшее заполнение зависит от типа возврата. Рассмотрим по отдельности все варианты.
Возврат неподошедшего/бракованного товара в 1С:Бухгалтерия
Может выполняться двумя способами: с указанием документа продажи и без указания. Для начала разберем заполнение документа, когда документ продажи не указывается. Создаем новый возврат, выбираем тип «Продажи, комиссия», заполняем шапку. Переходим к табличной части.
Здесь важно обратить внимание на указание цены (это та цена, по которой мы возвращаем товар), при установке количества программа автоматически рассчитает сумму. На эту сумму уменьшится задолженность контрагента перед нашей организацией (так как товар к нам вернулся). Далее нужно указать себестоимость – по этим данным товар будет отражаться в учете на 41 счете и возвращаться на склад. Себестоимость при отсутствии документа продажи указывается вручную.
Обратите внимание, что для предприятий, которые находятся на УСН, нужно при возврате указывать, будет ли относиться возвращаемый товар к принимаемым расходам на момент реализации. Для этого данные вносятся в поле «Расходы (НУ)».
При заполнении полей программа 1С сама подставит счета учета, доходов и расходов, счет учета НДС из характеристик номенклатуры, принятой к возврату в 1С. Заполненный документ проводится, после чего можно увидеть следующие проводки:
Теперь рассмотрим случай с указанием документа продажи (для этого предусмотрено специальное поле «Документ отгрузки»). Введем данные о реализации или розничной продаже¸ после чего при нажатии кнопки «Заполнить», программа автоматически заполнит табличную часть, включая себестоимость товара:
Табличная часть будет заполнена полностью по документу отгрузки. При необходимости можно скорректировать количество возвращаемого товара и удалить какую-либо номенклатуру, если она фактически не возвращается.
Если документом отгрузки является отчет о розничных продажах, 1С в структуре документа появится ПКО, по которому будет осуществляться возврат денежных средств покупателю.
Возврат оборудования в 1С:Бухгалтерия
Покупатель может вернуть организации оборудование. Оформить такой возврат в 1С можно также с помощью одноименного документа, но при его создании выбрать тип «Оборудование»:
Табличная часть заполняется аналогично возврату товара. Это можно сделать ручным добавлением новых строк и подбором номенклатуры из справочника, либо заполнить автоматически на основании отгрузки. Как и в предыдущем случае, при возврате оборудования без указания документа отгрузки, придется самостоятельно указать стоимость и себестоимость.
Возврат тары от покупателя в 1С:Бухгалтерия
Тара с точки зрения учета в 1С будет рассматриваться как такой же товар. Поэтому при оформлении возврата действия будут аналогичными: если принимается отдельно тара, то оформление происходит через «Продажа, комиссия». Если оборудование и тара возвращаются вместе, то правильно использовать «Оборудование».
Возврат товаров от комиссионера/агента в 1С:Бухгалтерия
Возврат товара или продукции в случае с комиссионером выполняется через пункт «Продажа, комиссия». Здесь нужно обратить внимание на вид договора: с комиссионером (агентом). После указания документа отгрузки, можно заполнить табличную часть автоматически, при этом программа сама подставит счета учета и другие данные.
Какие документы можно ввести на основании возврата в 1С:Бухгалтерия 8.3
На основании документа возврата можно ввести выданный и полученный счета-фактуры, документы расхода денежных средств, начислить и принять к вычету НДС. Также из возврата настраивается печать возвратной накладной и других документов.