Как выписать простой вексель физическому лицу. Простой, но с характером
1. Какие у юр лица есть основания передать вексель физическому лицу?
1.1. Добрый вечер!
Только на основании договора.
Желаю вам решения вашего вопроса,
пока сами пытаетесь разобраться?
2. Организация не платит по векселю мне. физическому лицу, что делать?
2.1. Подайте в суд.
2.2. Евгений! Все же интересует оплата по векселю? или оплата в выходные дни?
3. Действителен ли вексель физического лица с указанием на него в качестве векселедателя, но без его подписи?
Не звоните мне, пожалуйста, напишите ответ, если он у вас есть.
3.1. Подпись векселедателя является обязательным реквизитом векселя. Без нее вексель не будет считаться действительным.
4. Ситуация следующая: С нами контрагент рассчитался векселями, за поставленный товар по договору новации. А наша организация является должником перед физическим лицом по договору займа. Какое соглашение необходимо составить между нами и физ лицом, чтобы погасить задолженность перед ним при помощи векселей полученных от контрагента?
4.1. Здравствуйте.
Физлицо имеет полное право отказаться от такого расчета, ничем не мотивируя и не объясняя причин.
Вы также можете заключить с физлицом соглашение о новации.
4.2. Добрый вечер.
В данном случае рекомендуется заключить соглашение об отступном (ст. 409 ГК РФ), по которому в счет прекращения договора займа передать векселя от третьего лица. Передачу векселей как ценной бумаги оформить актом приема - передачи, передачу права требования к векселедателю (права из бумаги) оформить индоссаментом.
Соглашение двустороннее - между вами и физическим лицом.
5. Пожалуйста, какие возникают возможна ли передача векселя физического лица юридическому лицу? При условии, что физическое лицо никак с этим юридическим лицом не связано?
5.1. Добрый день.
Не совсем корректно задан вопрос.
Вексель-это ценная бумага, не ограниченная в обороте, поэтому передать ее может по своему усмотрению векселедержатель кому угодно.
Если физ лицо является векселедержателем - то каких-либо запретов на совершение таких действий, нет.
Если физ лицо является векселедателем и выдает юр лицу свой вексель - то возникает вопрос неюридического характера - а нужен ли юридическому лицу такой вексель? Его ликвидность и риски...
С уважением, Сергей Летута.
6. Физическое лицо продает долю в уставном капитале ООО, приобретенную ранее за 100 рублей, по цене 2000 рублей, компания-приобретатель доли рассчитывается с физическим лицом векселем третьего лица, далее физическое лицо продает данный вексель по цене 2000 рублей с отсрочкой платежа.
Вопрос: в какой момент у физического лица возникает доход, подлежащий налогообложению.
6.1. Доброго времени суток! Доход с продажи доли возникает в данном случае именно в момент, когда ФЛ продает по цене 2000 рублей, и обязано оплатить 13%
7. Вопрос? ГК РФ Статья 815. Вексель. Раньше вексель широко применяли в хозяйственных отношениях. А сейчас можно векселем оформить передачу денег одному физическому лицу от другого физического лица, и какие нюансы или тонкости в этом деле.
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
О ПЕРЕВОДНОМ И ПРОСТОМ ВЕКСЕЛЕ.
7.2. Для того чтобы вексель был действительным, он должен содержать определенный набор реквизитов. Состав обязательных реквизитов векселя строго регламентируется законодательством (ст.ст. 1 и 75 Положения о переводном и простом векселе). Положение о переводном и простом векселе требует, чтобы слово "вексель" было помещено в сам текст документа и было сделано на том же языке, на котором составлен документ. Предметом вексельного обязательства могут быть только деньги, а обязательство векселедателя уплатить соответствующую сумму должно быть простым и ничем не обусловленным.
Безусловность векселя означает, что обязательство векселедателя произвести платеж по векселю не зависит от оснований его выдачи. Указанное в векселе денежное обязательство должно быть исполнено в любом случае и не может быть поставлено в зависимость от каких-либо условий.
7.3. Добрый день, уважаемый Бруно.
Что касается векселя то это довольно сложный инструмент фин рынка и в рамках бесплатной консультации его невозможно раскрыть
С Новым годом 2017 годом!!!
7.4. По векселю в нашей стране могут обязываться граждане и юридические лица с 1937 года. Что именно вас интересует, непонятно. Вексель-безусловное обязательство лица. Никак не связанное с займом. Передачу денег можно как угодно оформить: векселем, договором займа с выдачей векселя.
8. У меня, как у физического лица, на руках имеется простой вексель. Должником по векселю является юридическое лицо. Скажите. В какой суд мне надо обратиться с требованием погашения векселя? В арбитражный или в районный суд по месту регистрации юридического лица? Спасибо.
8.1. Вы подаете исковое заявление в районный суд так как арбитраж рассматривает споры только между юрлицами и индивидуальными предпринимателями.
8.2. Здравствуйте. В районный суд
8.3. Исковое заявление подается в суд в письменной форме. В исковом заявлении должны быть указаны: наименование суда, в который подается заявление; наименование истца, его место жительства или, если истцом является организация, ее место нахождения, а также наименование представителя и его адрес, если заявление подается представителем; наименование ответчика, его место жительства или, если ответчиком является организация, ее место нахождения; в чем заключается нарушение либо угроза нарушения прав, свобод или законных интересов истца и его требования; обстоятельства, на которых истец основывает свои требования, и доказательства, подтверждающие эти обстоятельства; цена иска, если он подлежит оценке, а также расчет взыскиваемых или оспариваемых денежных сумм; сведения о соблюдении досудебного порядка обращения к ответчику, если это установлено федеральным законом или предусмотрено договором сторон; перечень прилагаемых к заявлению документов. В заявлении могут быть указаны номера телефонов, факсов, адреса электронной почты истца, его представителя, ответчика, иные сведения, имеющие значение для рассмотрения и разрешения дела, а также изложены ходатайства истца. Исковое заявление подписывается истцом или его представителем при наличии у него полномочий на подписание заявления и предъявление его в суд. К исковому заявлению прилагаются: его копии в соответствии с количеством ответчиков и третьих лиц; документ, подтверждающий уплату государственной пошлины; доверенность или иной документ, удостоверяющие полномочия представителя истца; документы, подтверждающие обстоятельства, на которых истец основывает свои требования, копии этих документов для ответчиков и третьих лиц, если копии у них отсутствуют; текст опубликованного нормативного правового акта в случае его оспаривания; доказательство, подтверждающее выполнение обязательного досудебного порядка урегулирования спора, если такой порядок предусмотрен федеральным законом или договором; расчет взыскиваемой или оспариваемой денежной суммы, подписанный истцом, его представителем, с копиями в соответствии с количеством ответчиков и третьих лиц.
Судья, установив, что исковое заявление подано в суд без соблюдения указанных требований, оставляет заявление без движения. Судья возвращает исковое заявление в случае, если: истцом не соблюден установленный федеральным законом для данной категории споров или предусмотренный договором сторон досудебный порядок урегулирования спора либо истец не представил документы, подтверждающие соблюдение досудебного порядка урегулирования спора с ответчиком, если это предусмотрено федеральным законом для данной категории споров или договором; дело неподсудно данному суду; исковое заявление подано недееспособным лицом; исковое заявление не подписано или исковое заявление подписано и подано лицом, не имеющим полномочий на его подписание и предъявление в суд; в производстве этого или другого суда либо третейского суда имеется дело по спору между теми же сторонами, о том же предмете и по тем же основаниям; до вынесения определения суда о принятии искового заявления к производству суда от истца поступило заявление о возвращении искового заявления. Судья отказывает в принятии искового заявления в случае, если: заявление не подлежит рассмотрению и разрешению в порядке гражданского судопроизводства, поскольку заявление рассматривается и разрешается в ином судебном порядке; заявление предъявлено в защиту прав, свобод или законных интересов другого лица государственным органом, органом местного самоуправления, организацией или гражданином, которым настоящим Кодексом или другими федеральными законами не предоставлено такое право; в заявлении, поданном от своего имени, оспариваются акты, которые не затрагивают права, свободы или законные интересы заявителя; имеется вступившее в законную силу решение суда по спору между теми же сторонами, о том же предмете и по тем же основаниям или определение суда о прекращении производства по делу в связи с принятием отказа истца от иска или утверждением мирового соглашения сторон; имеется ставшее обязательным для сторон и принятое по спору между теми же сторонами, о том же предмете и по тем же основаниям решение третейского суда, за исключением случаев, если суд отказал в выдаче исполнительного листа на принудительное исполнение решения третейского суда. Отказ в принятии искового заявления препятствует повторному обращению заявителя в суд с иском к тому же ответчику, о том же предмете и по тем же основаниям. (ст.ст. 131-136 ГПК РФ)
Как видите, требований к исковому заявлению довольно много и в случае их невыполнения и/или по целому ряду других причин может отказаться невозможным не только положительное решение Вашего вопроса в суде, а и сам судебный процесс. Поэтому для составления искового заявления лучше всего воспользоваться услугами специалиста.
9. Вопрос заключается в следующем - организация 1 выдает организации 2 простой вексель в счет погашения задолженности за произведенные работы, может ли организация 2 данный вексель передать физическому лицу, чтобы уже это лицо расплатилось данным векселем с организацией 3?
9.1. Здравствуйте! Если есть основание для передачи,то может.Если нет оснований для передачи,то может только продать вексель.
9.2. Можете. Простой вексель – это самое обычное никем не обусловленное обязательство должника заплатить деньги кредитору по условию заключения контракта или в размере, который указан на самом векселе. Только физ лицу придется заплатить НДФЛ.
Если Вам трудно сформулировать вопрос - позвоните по бесплатному многоканальному телефону 8 800 505-91-11 , юрист Вам поможет
Те, кто решили купить вексель Сбербанка, осуществляют выгодное вложение денег. При этом доход от такой операции будет выше, чем в случае помещения денег на депозит. Кроме того, следует принять во внимание, что этот банк фактически является одним из лучших в России.
Что такое вексель
При ведении бизнеса некоторые физические или юридические лица имеют дело с покупкой и продажей ценных бумаг. Для того, чтобы на этом заработать, нужны профессиональные знания и навыки. Однако, в некоторых случаях, получить доход от ценных бумаг можно также и другими способами. Это в полной мере относится к векселям.
Их обращение регулируется специальными законами, причём соответствующие правила и требования унифицированы на международном уровне. Фактически эта ценная бумага представляет собой безусловное требование получения обусловленной суммы денег к определённой дате, которая обычно указана в документе. Существуют также векселя на предъявителя, которые должны быть погашены при их предъявлении векселедателю.
Насколько доступно использование таких ценных бумаг? Дело в том, что при заключении сделок, средством оплаты кроме денег также может быть простой или переводной вексель, выданный на соответствующую сумму. Причём в дальнейшем он может быть подан в качестве самостоятельного актива. Также возможно использовать такие ценные бумаги для покупки или продажи с целью получения спекулятивного дохода. Приобретение доступно как юридическому, так и физическому лицу.
При правильном подходе, инвестиции в ценные бумаги могут принести большой доход
Подробное описание
Вексель относится к долговым финансовым инструментам. Ценные бумаги относятся к нескольким разновидностям:
- Векселя. Практически представляют собой безусловные обязательства выплатить деньги. По принципу действия похожи на долговые расписки, но работа с ними детально разработана на протяжении столетий и права, а также обязанности участников обеспечены достаточно серьёзными законодательными мерами.
- Облигации. Их эмитируют для того, чтобы получить дополнительное финансирование. Обычно эти ценные бумаги рассчитаны на определённый срок, после которого производится погашение их стоимости. За пользование предоставленными финансовыми средствами регулярно выплачивается вознаграждение. Обычно это некоторое количество процентов от основной суммы. Иногда может быть заплачено не на регулярной основе, а в процессе погашения основной суммы долга.
- Казначейские обязательства. Во многом работают подобно облигациям. Однако выпускаются не бизнес-фирмами, а государством, когда ему требуется получить дополнительный объём финансирования.
Векселя могут относиться к двум различным типам:
- Простая форма. В этом случае обладание векселем означает возможность получить указанную в нём сумму денег. Владелец погашает его в соответствии с условиями, на которых он был выдан.
- Переводная форма. В этом случае эмитент гарантирует не то, что именно он заплатит, а то, что по векселю рассчитается третье лицо. При этом в процессе передачи от последнего потребуется подтверждение (акцепт).
Векселя Сбербанка
Для чего нужны векселя, которые предлагает к продаже этот банк? Выгодных сторон в этом несколько:
- Это может быть средством накопления как для граждан, так и для юридических лиц. Ставки по векселям выше депозитных.
- Такой механизм работы облегчает процедуру выполнения расчётов.
- Для того чтобы перевозить крупную сумму денег, использование векселя очень выгодно. Оно обладает высокой безопасностью и надёжностью.
- Вексель на достаточно крупную сумму обычно признаётся банками для использования в качестве залога при получении кредита.
- Это может быть одним из вариантов финансовых инвестиций. В некоторых случаях приобретатель векселя регулярно получает проценты в качестве вознаграждения.
- Передача другому человеку может быть легко оформлена. Для этого необходимо сделать передаточную надпись на этом документе и заверить своей подписью.
Вексель Сбербанка
Банк предлагает две разновидности векселей:
- Процентные финансовые инструменты. Их важной особенностью являются регулярные выплаты владельцу документа в течение всего срока владения.
- Дисконтные ценные бумаги. В этом случае регулярные выплаты не предусматриваются, но продажа банком первому владельцу осуществляется с определённым дисконтом. То есть цена продажи ниже, чем номинал - сумма, указанная на векселе. При этом погашение по истечении срока будет выполнено на полную сумму этой ценной бумаги.
Стоимость может быть не только в рублях, но и в долларах или евро.
Сбербанк имеет большую систему филиалов, которые работают во всех регионах страны. У него высокая банковская репутация, при работе с векселями предоставляется выбор различных вариантов, которые учитывают потребности клиентов. Ценные бумаги этого банковского учреждения характеризуются тем, что у них высокая ликвидность.
Процедура обналичивания
Рано или поздно вексель необходимо будет обналичить. Для этого может быть предусмотрено несколько вариантов:
- если ценная бумага имеет определённый срок погашения, то получить деньги за вексель можно не ранее данного срока. При этом срок не может превышать одного года после покупки ценной бумаги;
- в некоторых случаях для погашения в заключённом договоре может быть предусмотрен промежуток времени. В даком случае только в указанное время разрешается произвести обмен ценной бумаги на соответствующую сумму денег. На практике обычно назначаются даты в период от 91 до 730 дней;
- существуют также и такие варианты, когда погашение осуществляется только в определённую дату. В таком случае обратиться с векселем в банк можно в указанный день или в двое последующих рабочих дней.
Если срок погашения пропущен, то в дальнейшем вексель уже нельзя рассматривать в качестве денежного архива, поскольку деньги получить по нему уже невозможно.
Чтобы обналичить вексель, нужно лично обратиться в отделение Сбербанка
Процедура обращения в банк
Итак, если владелец ценной бумаги думает, как обналичить вексель сбербанка на предъявителя, то первое, что сначала нужно выполнить определенные условия:
- Предъявитель обязан быть законным собственником векселя. То есть либо он сам его покупал в Сбербанке, либо получил согласно правильно оформленной передаточной надписи. Для получения денег необходимо обратиться к векселедателю.
- В том случае, когда владельцем ценной бумаги является юридическое лицо, для операций с векселем должна быть выдана доверенность. В ней должны быть перечислены указанные полномочия. Необходимо также соответствующее заявление.
- По расписке ценная бумага передаётся для того, чтобы была проведена экспертиза. Рекомендуется на время процедуры оставить у себя нотариально заверенную копию векселя. Обычно экспертизу стараются провести в кратчайшие сроки. В противном случае векселедержатель будет иметь право заявить протест.
После успешного завершения проведённой экспертизы выплачиваются деньги, а на самом векселе ставится отметка, которая подтверждает факт его погашения. Деньги возможно получить как наличным, так и безналичным образом.
Сумма вознаграждения может быть окончательно определена только в момент погашения. Дело в том, что деньги начисляются за реальное время владения векселем, а оно может изменяться в определённых пределах.
Разбираясь в вопросе, как проверить подлинность ценной бумаги, стоит отметить, что верным решением будет обращение в Сбербанк для проведения эеспертизы. Процедура выполняется бесплатно.
Порядок приобретения
Если возникло намерение приобрести вексель, как конкретно это можно сделать? Вот пошаговая инструкция:
- Сначала нужно обратиться в банк. Физическое лицо должно предоставить свой паспорт. Юридическое лицо предъявляет те документы, которые подтверждают юридический статус.
- Теперь необходимо оформить и сдать в банк соответствующее заявление. В банк вносится соответствующая сумма.
- Осталось получить вексель на руки. Кроме этого, банковское учреждение предоставляет комплект документов, который позволяет пользоваться банковскими услугами.
Если покупка векселей сбербанка осуществляется физическим лицом, допускается, чтобы оплата была сделана наличными. В случае если речь идёт о юридическом лице, возможна оплата только в безналичной форме.
Векселя Сбербанка имеют высокую степень защиты от подделок
Почему выгодно обращаться именно в Сбербанк
Приобрести вексель можно различным образом. Почему имеет смысл обращаться именно в это банковское учреждение:
- Это удобная возможность выгодного вложения денег.
- Расчёты происходят быстро и с минимальным количеством формальностей.
- Вексель, имеющий достаточно большую номинальную стоимость можно использовать в качестве залога по кредиту.
- Эта ценная бумага оформляется на особых бланках, которые имеют высокую степень защиты от возможных подделок. Это обстоятельство служит надёжной защитой сделанных финансовых вложений.
- Согласно положениям вексельного права, вексель возможно передать третьим лицам, сделав передаточную надпись на документе.
- Общая стоимость использования векселей меньше, чем при других аналогичных вариантах инвестирования.
- Возможность приобретения ценной бумаги в различных валютах. Причём вознаграждение возможно получать не только в той, в которой были сделаны вложения. Допустимым вариантом будет получение денег в рублях даже если вложение было в иностранной валюте. При этом конвертация будет производиться автоматически, не требуют дополнительного оформления со стороны векселедержателя.
- Доступ к возможности приобретения этой ценной бумаги является беспрепятственным. Это может свободно сделать как юридическое, так и физическое лицо.
Дополнительные услуги
Хотя использование векселей часто является довольно выгодным, одним из проблемных моментов является его неделимость. То есть если речь идёт о конкретной сумме (например, о 100 000 рублях), то рассчитаться на меньшую сумму, возьмём, к примеру, сумму в 40 000 рублей, невозможно. Вексель нельзя разделить на несколько частей. Однако такую проблему решить возможно. Для этого достаточно произвести обмен одного на несколько, имеющих меньший номинал. Сбербанк предоставляет такую возможность.
Также банк обеспечивает возможность хранения документа за дополнительную плату. Самостоятельная перевозка ценных бумаг сопряжена с риском.
Банк предоставляет услуги для перемещения ценных бумаг при приобретении или доставку в банковское учреждение с целью обналичивания. Такое обслуживание предусмотрено только для юридических лиц. Физическим лицам данная услуга не предоставляется.
Векселя, которые можно приобрести в Сбербанке, позволяют получать доход, быть надёжным финансовым обеспечением при получении займа, использовать их в качестве средства расчёта за предоставленные товары или услуги.
Несмотря на то, что наибольшее хождение в России сегодняшнего дня имеют банковские векселя, а не векселя, выпущенные физическими либо юридическими лицами, данный инструмент налогового планирования нельзя недооценивать. Более того, в некоторых случаях вексельная схема является чуть ли не единственным законным вариантом поведения, позволяющим снизить налоговую нагрузку, а также отсрочить либо рассрочить уплату налогов с доходов.
Получение такого эффекта становится возможным ввиду двойственной природы векселя, традиционно представляемой теоретиками права в качестве его главной, уникальной особенности.
Двойственность природы векселя состоит в следующем:
1) с одной стороны, вексель - это ценная бумага, но бумага особенная - удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство обязанного по векселю лица (векселедателя или акцептанта) уплатить векселедержателю определенную денежную сумму в определенное время (ст.143 ГК РФ);
2) с другой стороны, вексель - это имущество, выступающее предметом сделок - купли-продажи, дарения, мены.
Рассмотрим каждую из указанных ипостасей векселя подробнее.
Словосочетание «ничем не обусловленное обязательство» указывает на абстрактный характер вексельного обязательства, т.е. на отсутствие у векселедержателя обязанности доказывать, откуда он получил вексель и рассчитался ли за него; должник в любом случае обязан оплатить предъявленный ему вексель.
Более того, поскольку чаще всего векселя передаются от одного лица к другому на основании бланкового индоссамента (т.е. без указания лица, приказу которого должен платить должник), любое лицо, владеющее векселем, признается его законным держателем, т.е. зачастую невозможно проследить всех владельцев конкретного векселя (особенно если это физические лица, не обязанные вести бухгалтерский учет), что и позволяет предпринимателям решать те или иные задачи.
Как любая ценная бумага, вексель должен соответствовать установленной для него форме и содержать совершенно конкретные реквизиты, перечисленные в Положении о простом и переводном векселе. В то же время, вексель может быть составлен на простом листе бумаги, т.е. использование специальных бланков не требуется. Многие бухгалтеры и некоторые юристы до сих пор ошибочно пытаются искать в продаже типографские бланки векселей и транслируют эту проблему руководителям, тем самым лишая их возможности применения векселей в хозяйственной практике.
Еще раз подчеркнем: никаких ограничений по выпуску векселей для физических и юридических лиц не существует, а номер векселя не является его обязательным реквизитом. Поэтому любой желающий в любое время может выпустить свой вексель.
Продолжая разбирать определение векселя, содержащееся в ст.143 ГК РФ, отметим, что денежное обязательство, удостоверенное векселем, имеет заемный характер, т.е. свидетельствует о наличии заемных отношений между должником и векселедержателем (ст.815 ГК РФ). При этом не важно, что конечный векселедержатель - это совсем не то лицо, которому изначально был выдан вексель, - при передаче векселя переходит и право требования по нему.
Однако необходимо помнить, что нормы о займе являются лишь дополнительными по отношению к специальным вексельным нормам, которые всегда имеют приоритет. Более того, правила о займе могут применяться лишь в части, не противоречащей правилам о векселях.
Рассматривая вексель как имущество, необходимо отметить, что бытует заблуждение о возможности продажи собственного векселя. Иными словами, довольно часто договором купли-продажи собственного векселя пытаются прикрыть заемные отношения, чтобы иметь возможность учесть расходы на приобретение ценной бумаги в целях налогообложения прибыли.
Между тем, заключение подобных договоров экономически бессмысленно - как можно продавать собственный долг (вспоминаем заемный характер вексельных отношений)??? Ну и, конечно, налицо противоречие вышеупомянутой ст.815 ГК РФ, прямо указывающей на экономическую суть вексельного обязательства.
Итак, мы договорились о том, что продажа собственного векселя невозможна. А вот обратная операция - выкуп собственного векселя - как раз оправданна. Прежде всего, такая сделка имеет смысл, если должнику становится известно о нахождении его векселя, по которому срок платежа еще не наступил, у третьего лица. В этом случае должник может предложить векселедержателю выкупить такой вексель ранее срока платежа, что выгодно обеим сторонам - должник избежит уплаты процентов по векселю, а кредитор получит исполнение по денежному обязательству ранее установленного срока.
Вексель выкуплен самим должником (или получен им по иному основанию). Какова его дальнейшая судьба?
Казалось бы, в данном случае имеет место совпадение должника и кредитора в одном лице, что является безусловным основанием для автоматического прекращения вексельного обязательства (ст.413 ГК РФ). Однако нельзя забывать о ч.1 ст.142 ГК РФ, которая говорит о том, что осуществление или передача прав по ценной бумаге возможны только при ее предъявлении.
Таким образом, чтобы прекратить вексельное обязательство («погасить» вексель), должник должен предъявить его самому себе, т.е. выразить свою волю. Осуществление подобной операции невозможно без составления какого-либо распорядительного документа руководителем организации (приказ, распоряжение). Отсутствие подобного документа означает, что вексель не погашен и может использоваться в дальнейших хозяйственных операциях, например, в качестве средства платежа.
С точки зрения налогообложения определенный интерес представляют операции, в которых вексель используется в качестве средства платежа. Причем при расчете собственными векселями и векселями третьих лиц налоговые последствия будут различными.
1. Получение в оплату товаров (работ, услуг) собственного векселя должника.
В этом случае обязательство по оплате товаров (работ, услуг) прекращается (налогообложение данной операции происходит в общем порядке - при методе начисления у поставщика возникает доход от реализации, у покупателя - расход), а между поставщиком и покупателем возникают заемные обязательства, удостоверенные векселем.
В соответствии с п.12 ст.270 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются, в том числе, расходы в виде средств, переданных по договорам кредита или займа, включая долговые ценные бумаги, т.е. векселедержатель не сможет отнести на расходы затраты по приобретению векселя, а у векселедателя не возникнет налогооблагаемого дохода (подп.10 п.1 ст.251 НК РФ).
Предположим, что векселедержатель не желает ждать наступления срока платежа по полученному векселю и решает его продать. При этом он обязан заплатить налог на прибыль с вырученных сумм на основании п.1 ст.280 НК РФ. Однако как быть с затратной частью, которую мы ранее не учитывали при налогообложении? Абзац 3 п.2 ст.280 НК РФ позволяет учесть расходы на приобретение векселя одновременно с доходом, т.е. при реализации векселя по номиналу налога к уплате не возникнет.
2. Получение в оплату товаров (работ, услуг) векселя третьего лица.
При использовании векселя третьего лица как средства платежа имеют место две встречные сделки - приобретение товаров (работ, услуг) и реализация векселя, не влекущая возникновения заемных отношений между поставщиком и покупателем. В этом случае налоговые последствия будут обычными - у поставщика возникнут доходы от реализации и, одновременно, расходы на приобретение ценной бумаги, а у покупателя - расходы на приобретение товаров (работ, услуг) и доходы от реализации ценной бумаги.
Очень интересной с точки зрения налогообложения является операция по выплате дивидендов векселями третьих лиц. Сразу оговоримся, что для нас выплата дивидендов собственными векселями предприятия лишена какого-либо экономического смысла, хотя некоторые специалисты допускают подобные варианты поведения, мотивируя это наличием балансовой прибыли, не подкрепленной наличием денежных средств на расчетном счете.
На наш взгляд, в подобных ситуациях, во-первых, отсутствуют объективные основания для принятия решения о выплате дивидендов, а во-вторых, абсурдным выглядит «бумажное» (отраженное только в документах) привлечение заемных средств от участников за счет причитающихся им выплат, с которых, к тому же, будет необходимо уплатить налог с доходов.
Еще один важный момент, который следует отметить до начала рассмотрения налоговых последствий выплаты дивидендов векселями, - что привлекательной такая операция является исключительно при получении дивидендов физическими лицами. Но обо всем по порядку.
По общему правилу, дивиденды подлежат налогообложению по ставке 9% (подп.2 п.3 ст.284, п.4 ст.224 НК РФ). Если дивиденды выплачиваются векселем юридическому лицу, то с его стоимости необходимо уплатить налог с доходов.
Если же получателем «дивидендного» векселя выступает физическое лицо, то непосредственно в момент получения векселя доход у него не возникает:
Организация-плательщик дивидендов не имеет возможности произвести удержание НДФЛ, как это предписывает п.2 ст.214 НК РФ, вексель в данном случае не рассматривается как доход в натуральной форме, поскольку рассматривается не как имущество, а как долговая ценная бумага.
В этой связи Президиум ВАС РФ указал в своем постановлении от 11.04.2000 г. №440/09, что при получении векселя физическим лицом облагаемый НДФЛ доход возникает у него только в момент фактического получения им денежных средств по векселю. Таким образом, выплата дивидендов векселями третьих лиц позволяет отсрочить либо рассрочить уплату НДФЛ на срок, приемлемый для физического лица. Если же физическое лицо-получатель дивидендов имеет статус индивидуального предпринимателя и ведет хозяйственную деятельность, он может не предъявлять вексель к платежу, а использовать его в расчетах как средство платежа. В случае применения ИП УСН налоговые последствия будут следующими:
При объекте «доходы» необходимо будет уплатить налог 6% с реализации ценной бумаги, налог с дивидендов не возникнет, т.к. денежные средства по векселю не получены;
При объекте «доходы, уменьшенные на величину расходов» возникнет доход от реализации ценной бумаги и расходы на приобретение товаров (работ, услуг), т.е. налоговая база будет равна нулю.
Вы бухгалтер, но директор вас не ценит? Считает, что вы только тратите его деньги и переплачиваете налоги?
Станьте ценным спецом в глазах руководства. Научитесь работать с дебиторкой.
У Центра обучения «Клерка» новый .
Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат.
Вексельное право
Вексель — это ценная бумага, выпуск и обращение которой осуществляется в соответствии с особым законодательством, называемым вексельным правом. Данная ценная бумага удостоверяет долг одного лица (должника) другому лицу (кредитору), выраженный в денежной форме, права на который могут передаваться любому другому лицу путем приказа владельца векселя без согласия того, кто выписал его.
Вексель — исходная историческая основа всех ценных бумаг. Вексель — это первая и самая ранняя в товарном мире форма ценной бумаги, из которой произошли по сути все другие виды ценных бумаг. Сам вексель ведет свое происхождение из простой долговой расписки. В современном товарном мире вексель активно используется, но занимает достаточно скромное место по сравнению с такими массовыми видами ценных бумаг, как акции и облигации.
Отличие векселя от акции состоит в том, что последняя есть долевая ценная бумага, а вексель — долговая. Их единство исходит из того, что в основе любой ценной бумаги лежит ссудный капитал, а не товарная или производительная его формы.
Отличие векселя от облигации основывается на различиях, проистекающих из их конкретных форм существования как ценных бумаг:
- облигация — по своей сути эмиссионная бумага, а вексель имеет более индивидуальный характер (хотя на рынке можно встретить и выпуски векселей крупными партиями);
- эмиссия облигаций подлежит обязательной регистрации со стороны государства, а векселей — нет;
- вексель может использоваться как платежно-расчетное средство, а расчеты с помощью облигаций не разрешаются;
- облигация продается по договору купли-продажи, а вексель передается по приказу его владельца и т. д.
В отличие от и вексель может существовать только в документарной (бумажной) форме.
Простой и переводной вексель
Вексель существует в двух формах: простой вексель и переводной.
Простой вексель (соло-вексель) — это ничем не обусловленное (безусловное) обязательство должника уплатить денежный долг кредитору в размере и на условиях, обозначенных в векселе и только в нем. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу является его долговой распиской.
Переводной вексель (тратта) — это безусловный приказ лица, выдавшего вексель (векселедателя), своему должнику (плательщику) уплатить указанную в векселе денежную сумму в соответствии с условиями данного векселя третьему лицу (векселедержателю).Переводной вексель — это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу.
Основа простого векселя. Простой вексель появляется обычно в результате товарной сделки, когда покупатель товара не имеет в момент поставки необходимых денежных средств и вместо денег выписывает данный вексель, по которому он обязуется заплатить продавцу требуемую им сумму денег через какой-то промежуток времени в будущем. По прошествии этого времени векселедержатель предъявляет вексель покупателю (т. е. должнику по данному векселю), который платит указанную сумму денег и в обмен получает вексель («гасит» его). Простой вексель обычно выписывает должник на имя своего кредитора и передает его последнему.
Основа переводного векселя. Переводной вексель связан с «переводом» долга с одного лица на другое. Обычно тот, кто выписывает переводной вексель (векселедатель), является одновременно кредитором одного лица и должником другого лица. В переводном векселе векселедатель требует, чтобы тот, кто ему должен, заплатил бы не ему самому непосредственно, а напрямую его кредитору.
Переводной вексель имеет итальянское название «тратта» (что в переводе и означает «передача»), а векселедатель называется трассантом, должник по векселю — трассатом, векселедержатель (получатель по векселю) — ремитентом.
Обязательные реквизиты векселя
Вексель — строго формальный документы, поэтому как любая ценная бумага имеет обязательные реквизиты.
Простой вексель имеет следующие реквизиты:
- вексельная метка, то есть обозначение документа словом — «простой вексель »;
- ничем не обусловленное обязательство уплатить определенную сумму денег;
- срок платежа;
- место платежа;
- наименование и адрес получателя платежа, которому или по приказу которого он должен быть совершен;
- место и дату составления (день, месяц и год составления);
- подпись векселедателя — предоставляется им собственноручно рукописным путем.
Переводной вексель имеет следующие реквизиты:
- наименование или вексельная метка — «переводной вексель »;
- безусловное требование уплатить по векселю определенную сумму денег;
- указание денежной суммы цифрамы и прописью (исправления не допускаются);
- срок платежа;
- место платежа;
- наименование и адрес получателя платежа;
- место и дату составления;
- наименование и местонахождение плательщика;
- подпись векселедателя.
Вексельная сумма
Часто указывается и цифрами, и прописью. В случае их расхождения, вексель считается выписанным на сумму, написанную прописью. Если в векселе имеется несколько сумм, то вексель считается выписанным на меньшую из них. Не допускается разбивка суммы платежа векселя по срокам и по частям. Вексель есть абстрактное обязательство уплатить определенную сумму денег безотносительно к причине его выдачи. Если, например, вексель выдан раньше, чем получен товар (актив), то риск несет векселедатель, ибо он есть должник по векселю, хотя еще и не получил соответствующий товар.
Вексель может быть выписан с учетом процентов по предоставленной должнику «ссуде». Данный процент может быть либо сразу включен в вексельную сумму, либо может быть указан отдельно. Процентная ставка по вексельной сумме может быть указана только, если срок платежа по векселю установлен по предъявлении или во столько-то времени от предъявления. В остальных случаях процентная ставка считается ненаписанной. Это означает, что если она и написана, то плательщик по векселю не обязан уплатить данный процент по нему.
Наименование и адрес плательщика
Если плательщик — юридическое лицо, то указывается его юридический адрес и его полное наименование. Если плательщик — физическое лицо, то указываются фамилия, имя, отчество, место жительства, паспортные данные. В простом векселе плательщиком является векселедатель. В переводном векселе векселедатель и плательщик — разные лица. По этой причине в переводном векселе и появляется дополнительный, по сравнению с простым векселем, реквизит.
Безусловное обязательство уплатить по векселю и требование уплатить по векселю . Поскольку простой вексель выписывает должник, постольку в векселе он обязуется уплатить по нему.
Переводной вексель выписывает кредитор на своего должника, но не для того, чтобы последний уплатил ему самому, а чтобы должник уплатил другому лицу — кредитору векселедателя («векселевыписывателя»). Поэтому в переводном векселе содержится не обязательство, а требование уплатить. Это оформляется обычно такой записью: «Платите... (наименование ремитента) или его приказу». Переводной вексель может быть составлен в пользу и самого векселедателя. В этом случае в нем пишется: «Уплатить в мою пользу или моему приказу», либо другая равнозначная по смыслу.
Срок платежа
Вексельным законодательством установлены следующие сроки платежа по векселю:- «по предъявлении» — платеж производится по предъявлении векселя. Он должен быть предъявлен к платежу в течение одного года со дня его составления, но векселедатель может оговорить сроки предъявления к оплате, например, «... по предъявлении, но не ранее 1 марта ¼ года». В случае просрочки вексель теряет свою вексельную силу;
- «во столько-то времени от предъявления» — оплата осуществляется через определенный период времени после даты предъявления векселя. Последнее фиксируется отметкой на лицевой стороне векселя, что фактически является согласием на оплату или днем опротестования векселя в акцепте;
- «во столько-то времени от составления» — оплата совершается через определенное число дней от составления векселя;
- «на определенный день» — оплата происходит в день, установленный в векселе.
Если срок платежа в векселе не указан, то это означает, что он подлежит оплате по предъявлении в течение года с момента выставления векселя. Вексель, в котором одновременно не указаны даты составления и срок платежа, является недействительным.
Место платежа - обычно им является местонахождение плательщика, если иное не оговорено в векселе. Если в векселе место платежа не указано, то им также будет считаться местонахождение плательщика. При одновременном отсутствии в векселе места платежа и местонахождения плательщика вексель считается недействительным. Вексель будет недействительным, если в нем указано несколько мест платежа.
Указание места и даты составления векселя
Местонахождение векселедателя и место составления векселя могут не совпадать. Если место его составления не указано, то вексель признается выписанным в месте, обозначенном рядом с наименованием векселедателя. В случае отсутствия в векселе и места составления, и местонахождения векселедателя, он будет недействительным. Место составления указывается конкретно (например, город такой-то). Несуществующее место составления векселя делает его недействительным.
Дата составления векселя обязательна, поскольку она необходима для исчисления срока платежа по векселю и периода вексельного обязательства. Нереальная дата составления векселя означает его недействительность.
Подпись векселедателя проставляется после полного наименования и местонахождения векселедателя в правом нижнем углу векселя и только рукописным путем. Без подписи вексель считается недействительным. Если вексель выписывается юридическим лицом, то необходимо наличие печати предприятия и двух подписей: директора и главного бухгалтера. Поддельные подписи, подписи несуществующих лиц и лиц, не обладающих правом подписи в организации векселедателя, делают вексель недействительным.
Положение о простом и переводном векселе предусматривает, что платеж по акцептованному плательщиком векселю может быть дополнительно гарантирован посредством выдачи поручительства (аваля), которое дается третьим лицом (обычно банком) как за первоначального плательщика, так и за каждого другого обязанного по векселю лица.
Аваль векселя — это гарантия платежа по векселю со стороны банка или другого лица, называемого авалистом, не имеющего прямого отношения к векселю. На языке вексельного права аваль есть вексельное поручительство.
Аваль оформляется специальной надписью авалиста, которая делается на лицевой стороне векселя или на добавочном листе к векселю (аллонже). В авале указывают, за кого выдана банком гарантия, место и дата выдачи, проставляются подпись двух первых должностных лиц банка и его печать. Авалированные банком векселя приходуются по его внебалансовому счету «Гарантии, поручительства, выданные банком».
Авалист и лицо, за которое он поручился, несут солидарную ответственность за платеж по векселю. В случае оплаты векселя авалистом к нему переходят все права, вытекающие из векселя.
Авалирование векселей повышает их надежность, способствует развитию вексельного обращения.
Необходимость аваля возникает, если кредитор не доверяет должнику, а потому требует предоставления дополнительных гарантий исполнения векселя в лице какой-то организации, которой он доверяет гораздо больше.
Аваль совершается на лицевой стороне векселя, где для этого предусмотрено специальное место (или на специальном листе, который называется аллонжем).
Аваль может совершаться как на простом, так и на переводном векселе. Он может быть полным или частичным.
Все передаточные надписи на векселе, его акцепт или аваль оформляются в пределах установленного срока платежа. Срок платежа по векселю — обязательный реквизит, и его отсутствие делает вексель недействительным.
Акцепт переводного векселя
Это согласие плательщика по переводному векселю на оплату по нему. Плательщик по переводному векселю является должником по отношению к векселедателю. Но поскольку вексель выписывает не сам должник, а его кредитор, постольку этот самый должник должен дать согласие на оплату данного векселя, прежде чем векселедатель передаст вексель векселеполучателю, т. е. своему должнику. В противном случае последний не примет переводной вексель. На практике возможны ситуации, в которых сам векселеполучатель предъявляет переводной вексель для акцепта плательщику, если вопросы долга оговорены заранее (например, по телефону), а получить акцепт удобнее самому векселеполучателю (ремитенту), например, если он и плательщик находятся в одном городе, а векселедатель — в другом.
Место для акцепта предусмотрено на лицевой стороне переводного векселя слева от аваля.
Акцепт, как и аваль может быть частичным.
Вексельное обращение
Это передача простого или переводного векселя от одного его держателя другому. Вексель как классическая ценная бумага может свободно передаваться от одного лица к другому. Это связано с тем, что вексель есть право на получение определенной суммы денег без каких-либо условий со стороны плательщика по нему. Такое право, естественно, может передаваться на тех или иных рыночных условиях.
Индоссамент
Действующее вексельное законодательство предусматривает возможность передачи векселя другому лицу с помощью передаточной надписи (индоссамента).
Индоссамент — это передаточная надпись на векселе, означающая безусловный приказ его прежнего владельца (держателя) о передаче всех прав по нему новому владельцу (держателю). Передача векселя по индоссаменту означает передачу вместе с векселем другому лицу и права на получение им платежа по данному векселю.
Векселедержатель на оборотной стороне векселя либо на добавочном листе (аллонже) пишет слова: «платите приказу» или «Уплатите в пользу» с указанием того, к кому переходит платеж.
- Индоссат — лицо, в пользу которого передается вексель.
- Индоссант — лицо, передающее вексель по индоссаменту.
Поскольку обязательство, имеющееся в векселе, является ничем не обусловленным, то и индоссамент может быть только таким же.
Не допускается частичный индоссамент, т. е. передача части суммы векселя. Индоссант собственноручно подписывает передаточную надпись, которая скрепляется его печатью. Он отвечает за акцепт и платеж по переводному векселю и платеж по простому векселю. Однако он может снять с себя ответственность за акцепт и платеж, если делает оговорку «без оборота на меня». В этом случае он исключается из цепочки обязанных по векселю лиц, что обычно ведет к падению ликвидности векселя.
Векселедержатель может исключить возможность дальнейшей передачи векселя, если включит в текст векселя слова «не приказу». В этом случае вексель может быть передан только посредством договора купли-продажи.
Виды индоссамента
Могут быть следующие виды индоссаментов:- именной , который содержит наименование индоссата, подпись и печать индоссанта и четко фиксирует, кому переходит право собственности на вексель;
- бланковый - в нем не содержится наименование индоссата и такой вексель является предъявительским. Индоссат имеет возможность самостоятельно вписать наименование нового векселедержателя или передать вексель, не делая больше никаких записей. Бланковый индоссамент превращается в именной в случае вписания в текст индоссамента наименования векселедержателя, что делается при наступлении срока платежа;
- инкассовый - это передаточная надпись в пользу определенного банка, уполномочивающая последний получить платеж по векселю. Такой индоссамент имеет вид: «на инкассо» и дает банку право предъявить вексель к акцепту или платежу;
- залоговый делается в том случае, когда векселедержатель передает кредитору вексель в залог выданного кредита. Обычно такой вексель сопровождается оговоркой: «валюта в залог» либо другой равнозначной фразой. Залоговый индоссамент не дает права собственности на вексель индоссанту.
Отличия индоссамента от цессии
Цессия — это передаточная надпись на именной ценной бумаге о переходе прав собственности на нее.
Основные различия между этими двумя формами передаточной надписи следующие:- цессия — это двусторонний договор, а индоссамент — это односторонний приказ векселедержателя;
- в цессии продавец ценной бумаги отвечает только за действительность имущественных прав, а не за их осуществимость, а при индоссаменте векселедержатель отвечает и за то и за другое;
- цессия — это всегда именная передача, а индоссамент может быть предъявительским;
- цессия может быть оформлена как надписью на самой ценной бумаге, так и договором купли-продажи, а индоссамент оформляется только надписью на векселе (или на добавочном листе к нему — аллонже).
Учет векселя
Учет векселя — это покупка векселя банком до наступления срока платежа по нему. Векселедержатель передает (продает) вексель банку по индоссаменту до наступления срока платежа и получает за это вексельную сумму за вычетом (за досрочное получение) определенного процента от этой суммы, называемого учетным процентом или дисконтом. Размер учетного процента устанавливается самим банком в зависимости от платежеспособности векселедержателя, представившего вексель к учету, и рассчитывается по формуле
Д = N× t× r / 100%× T ,
- Д — дисконт;
- N — номинал векселя;
- t — время, оставшееся до погашения векселя (в днях);
- r — учетная процентная ставка банка;
- T — годовой период (365 дней).
Необходимость учета векселя возникает в случае, если его держатель нуждается в деньгах и не может использовать вместо них имеющийся у него вексель в качестве оплаты путем индоссамента, а срок платежа по векселю еще не наступил. Досрочное предъявление векселя к оплате не дает ему никаких шансов, если у должника нет денег. Единственное место на рынке, где есть деньги, — это банк, который торгует не товарами, а деньгами. Следовательно, получая по индоссаменту вексель, банк может взамен передать только деньги. Поскольку вексель — это по сути кредит, постольку учет векселя есть для банка выдача денежной ссуды под свой процент. Но эту ссуду банк дает не векселедержателю, а плательщику по векселю, который должен ему вернуть ссуду плюс процент на нее. В сумме это и есть номинал векселя. Банк может заплатить за вексель его держателю лишь сумму, равную ссуде, т.е. номинал векселя за минусом процентного дисконта.
Переучет векселяЭто операция, связанная с продажей банком имеющегося у него векселя центральному банку, в случае, когда у него самого возникает потребность в дополнительных денежных средствах.
Платеж по векселю
Процедура платежа по векселю строго стандартизирована и включает:- вексель предъявляется к оплате в месте нахождения плательщика, если в векселе не указано иное место;
- плательщик должен осуществить платеж немедленно по предъявлении векселя, если предъявление последнего своевременно. Отсрочка платежа по векселю допускается только в случае возникновения обстоятельств непреодолимой силы;
- при исчислении срока погашения векселя не учитывается день, в который он выписан. В случае, когда день погашения приходится на нерабочий день, вексель должен быть погашен в ближайший рабочий день;
- предъявление векселя к оплате до срока его погашения не обязывает должника платить по нему, равно как и не может быть удовлетворено требование должника к векселедержателю принять платеж до срока погашения векселя;
- должник может оплатить в день погашения векселя только часть суммы, а векселедержатель не имеет права не принять платеж. В данном случае на лицевой стороне векселя делается отметка о погашении части вексельной суммы. Векселедержатель имеет право опротестовать неоплаченную сумму и предъявить иск к любому из всех обязанных по векселю лиц в размере неоплаченной суммы.
Использование векселей при расчетах
Вексель — это платежное обязательство, в котором покупатель, или третья сторона, обязуется заплатить его владельцу (предъявителю) определенную сумму по истечении установленного срока, указанного в векселе.
Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя.
При использовании векселей решаются следующие основные задачи:
- создаются предпосылки для своевременного и безусловного получения денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Оформление товарной сделки векселем не требует предварительной оплаты заказа, повышает степень доверия поставщика и покупателя, ускоряет оборачиваемость товарно-денежной массы;
- вексель благоприятствует коммерческому кредиту, позволяет осуществить сделку без денег и установить срок платежа, который удобен поставщику и покупателю (плательщику);
- как разновидность кредитных денег вексель может быть использован при расчетах с юридическими и физическими лицами, при зачете взаимных требований предприятий;
- как ценная бумага вексель может быть продан и куплен, предоставлен в обеспечение кредита; с его помощью можно получать ссуду под дисконт, совершать иные финансовые операции.
Черты векселя:
- абстрактен. Это фактическое обособление векселя от той первоначальной сделки, в результате которой он возник. Вексель существует как самостоятельная ценная бумага, совершенно не связанная с выполнением каких-либо конкретных обязательств по договору (не указан конкретный вид сделки);
- бесспорен. Обязанные по векселям не могут выдвигать каких-либо возражений против своей обязанности платить. Существуют специфические юридические процедуры, облегчающие требование в получении долга;
- можно передать как платежное средство;
- всегда имеет денежное обязательство;
- стороны, указанные на векселе, несут солидарную ответственность.
Вексель может использоваться для погашения собственного долга, его можно хранить до указанного срока и предъявить к оплате; продать вексель до срока платежа.
Виды векселей:
- Казначейские векселя — выпускаются для покрытия дефицита государственного бюджета.
- Дружеские векселя — возникают, когда одно предприятие, являющееся кредитоспособным, «по дружбе» выписывает вексель другому, испытывающему финансовые затруднения, с целью получения последним денежной суммы в банке путем учета залога данного векселя. Если партнер в свою очередь выписывает дружеский вексель с целью гарантии оплаты, то такой вексель называют встречным.
- Бронзовые векселя (не обеспеченные ценностями) — это векселя, не имеющие реального обеспечения, выписанные на вымышленное лицо. Доход по такому векселю мошенники получают, учитывая его в банке. Бронзовые векселя могут выписываться и на реальные фирмы. При этом две фирмы обмениваются векселями и учитывают их в разных банках. Перед сроком погашения первых векселей они вновь выписывают векселя друг на друга и с помощью их учета пытаются погасить старую ссуду. В России бронзовые векселя запрещены законом.
- Коммерческие векселя — на основе сделок купли-продажи в кредит.
- Финансовые векселя имеют в своей основе ссуду, выдаваемую предприятием за счет имеющихся свободных средств другому предприятию. Согласно указу Президента РФ № 1662 к финансовым отнесены также векселя, оформляющие просроченную кредиторскую задолженность предприятий.
Простой вексель выписывается заемщиком кредитору. Им оформляется задолженность заемщика перед кредитором. Это обязательство заемщика уплатить денежную сумму, указанную на векселе в указанном месте, в указанное время.
Если один из обязательных признаков отсутствует, вексель не действителен.
Векселедатель — это лицо, выпускающее вексель (при простом векселе — это заемщик).
Векселеполучатель — это лицо, которому направлен вексель (при простом векселе — это кредитор).
Векселедержатель — лицо, в распоряжении которого находится вексель, и которое получает по векселю деньги или при наступлении срока погашения векселя, или при учете векселя (продажи) раньше срока погашения (при простом векселе — кредитор).
На простом векселе не указывается, кто является получателем денег. Это ценная бумага на предъявителя.
Переводной вексель выписывает кредитор (трассант). Он содержит приказ заемщику об уплате в указанный срок обозначенной суммы третьему лицу (ремитенту).
В роли ремитента выступает банк.
При передаче векселя на обороте ставится передаточная надпись — индоссамент.
Учет векселя — это выдача денег кредитору.
Рис. 1. Схема вексельного обращения:- идет поставка товара;
- акцепт — это согласие на оплату в банке покупателя;
- передача акцептованного векселя;
- платежное поручение банку продавца на оплату векселя;
- учет векселя продавца;
- предъявление векселя к оплате в установленный срок;
- получение платежа по векселю.
Преимущества использования векселей:
- снижается потребность в наличных деньгах;
- отсрочка платежа;
- гарантия платежа;
- при срыве цепочки расчетов средства могут быть получены.
Проблемы вексельного обращения:
- необходимо хорошее знание участниками правил вексельного обращения;
- законодательно не отрегулирована процедура быстрого взыскания средств по векселю;
- для реального использования пригодны векселя крупных эмитентов.
Протест векселя — это официально удостоверенный нотариусом факт отказа от оплаты векселя, порождающий солидарную ответственность всех физических и юридических лиц, связанных с обращением данного векселя.
Действующее законодательство предусматривает предъявление векселя в нотариальную контору для совершения протеста в неплатеже на следующий день после истечения даты платежа по векселю не позднее 12 часов дня. Банк, который не выполняет поручение клиента по инкассированию векселей, несет ответственность за своевременное их опротестование.
Вексель, не оплаченный в установленный срок, предъявляется нотариальной конторе с описью, которая содержит следующие данные: подробное наименование и адрес векселедателя, чей вексель подлежит протесту; срок платежа по векселю; сумма платежа; подробное наименование всех индоссантов векселя и их адреса; причина протеста; название банка, от имени которого совершается протест.
Нотариальная контора в день принятия векселя к протесту предъявляет его плательщику с требованием о платеже. Если плательщик в установленный срок сделает платеж по векселю, то этот вексель возвращается плательщику с надписью о получении платежа.
Если на требование нотариальной конторы произвести платеж по векселю плательщик отвечает отказом, нотариусом составляется акт о протесте векселя в неплатеже. Одновременно он заносит в специальный реестр, который ведется в конторе, все данные по опротестованному векселю, а на лицевой стороне самого векселя ставит отметку о протесте (слово «опротестовано», дату, подпись, печать).
Сущность векселя
Мы часто в сфере экономики имеем дело с малознакомыми терминами. Одним из таких терминов является «вексель ». Многие люди о векселе слышали. Меньше людей знают, что это такое. И еще меньшее количество людей имели дело с векселями. Даже среди специалистов в отрасли экономической науки нет единства в определении правовой и экономической природы векселя.
Определение 1
Векселем называется ценная бумага, которая содержит безусловное долговое обязательство векселедателя выплатить векселедержателю (кредитору) в указанное время денежные средства в размере, обозначенном в векселе.
По своей сути вексель – не что иное, как долговая расписка стандартного, узаконенного образца. Как ценная бумага, вексель имеет определенную законом форму. Он должен заполняться на государственном языке той страны, где выдается или где буде производиться выплата денег (погашаться). Использоваться вексель может в качестве средства оплаты, средства накопления (депозитный вексель). Векселя могут продаваться, обмениваться и покупаться на рынке ценных бумаг.
Особенности вексельного законодательства
Использование (хождение) векселей регулируется соответствующим законодательством и подзаконными нормативно-правовыми актами. Вся совокупность этих нормативных документов носит название вексельного законодательства.
Каждое государство имеет свою нормативно-правовую базу, регулирующую хождение векселей. Базовые положения вексельного законодательства закреплены в Международной Женевской Конвенции по вексельному обращению. На ее основе принимались законы о вексельном обращении в СССР в $1934$, $1937$ и $1938$ годах. В Российской Федерации в $1997$ году был принят Федеральный закон «О переводном и простом векселе».
Несмотря на наличие вексельного законодательства, зачастую суды применяют и другие законы, регулирующие экономическую деятельность граждан и предприятий. Поэтому использование векселей на постсоветском пространстве еще не приобрело такого широкого масштаба, как в других развитых странах мира.
Классификация векселей
По своему предназначению, оформлению и видам обеспечения долговых обязательств векселя бывают различных видов:
- простые и переводные,
- внешние и внутренние,
- товарные и финансовыми.
Кроме того, выделяют векселя:
- кредитные,
- заемные,
- депозитные,
- и пр.
Некоторые экономисты считают, что главное в векселе – это содержащееся в нем долговое обязательство. А все остальное – это лишь частные проявления различных форм кредитно-финансовых операций.
Особенности векселя физического лица
Вексель, как ценная бумага государственного образца, через центральный банк государства предается коммерческим банкам. А уже в коммерческих банках векселя могут приобретаться юридическими и физическими лицами. Продавать бланки векселей могут только лица, имеющие специальные сертификаты на проведение подобных операций.
Замечание 1
В соответствии с действующим ныне законодательством, в России выпускать вексель могут лишь банки. Но физические лица могут их приобрести в банковских учреждениях. Для заполнения векселя необходима помощь специалиста. В противном случае вексель может быть признан недействительным. Именно поэтому физические лица заполняют вексель в банках, с соблюдением всех необходимых реквизитов.
Во многих случаях использование физическими лицами векселей позволяет снизить налоговую нагрузку, оформить рассрочку уплаты подоходных налогов или отсрочить их уплату. Физические лица могут использовать векселя при дарении, продаже, обмене. Облегчает применение векселя тот факт, что векселедержатель не обязан в судебном порядке доказывать происхождение векселя. Поэтому вексель можно использовать и при расчетах между физическими лицами – предавать право на получение долгов или оплачивать поступление товара не привлекая основной капитал.
Подобная широта спектра применения векселей очень выгодна частным предпринимателям, так как позволяет оперативно решать многие кредитно-финансовые вопросы оперативно, без излишне бюрократии.