Какой программой проверить расчет по страховым взносам? Единый расчет по страховым взносам - бланк Программа расчета страховых взносов в году.
В статье вы узнаете, как протестировать файл расчета по страховым взносам в онлайн- и офлайн-программах Бухсофт.
Перед отправкой файла расчёта по страховым взносам в налоговую его необходимо проверить на соответствие контрольным соотношениям.
Контрольные соотношения направлены:
Некоторыми соотношениями предусмотрена сверка данных текущего отчётного периода со сведениями предыдущего отчётного периода, принятыми ФНС.
Проверка файла расчёта на соответствие контрольным соотношениям реализована во всех программах Бухсофт, а также в онлайн-сервисе Бухсофт Онлайн.
Расчет проверяется через 500 контрольных соотношений.
Как протестировать файл в офлайн-программах Бухсофт
Как протестировать файл в онлайн-сервисе Бухсофт Онлайн
Как протестировать файл в программе CheckXML+2НДФЛ
Чтобы воспользоваться офлайн-тестированием в программе CheckXML+2НДФЛ, предварительно сложите файл, который готовится к отправке в налоговую, и все файлы за отчётный период уже принятые налоговой в одну папку. Затем в главном меню программы выберите пункт Тестирование отчётности / Тестирование файлов ФНС и ФСРАР. На экране появится форма выбора файлов. Для начала тестирования выберите любой из файлов созданной ранее папки.
Как только проверка будет завершена, на экран будет выведен протокол с результатами тестирования файла.
- Уплачивать страховые взносы.
- Вести учет сумм исчисленных страховых взносов по каждому сотруднику, в пользу которого осуществлялись выплаты и иные вознаграждения.
- Представлять в налоговую инспекцию расчеты по страховым взносам.
- Представлять в налоговую инспекцию и инспекторам документы, необходимые
для исчисления и уплаты страховых взносов. - Представлять в налоговую инспекцию и инспекторам сведения о застрахованных лицах
в системе индивидуального (персонифицированного) учета. - Шесть лет хранить документы, необходимых для исчисления и уплаты страховых взносов.
- Сообщать в налоговую инспекцию о своих обособленных подразделениях, в том числе филиалах и представительствах.
- Исполнять другие обязанности.
Какие функции сохранились у ФСС в 2017 году
Право проводить проверки по уплаты страховых взносов налоговики получают с 1 января
2017 года. Странно полагать, что уже 11 января налоговая инспекция может прийти с проверкой и досконально проверить взносы. Поэтому ФСС России и налоговая инспекция имеют право проводить проверки совместно.
Проверяет ФСС
С 1 января 2017 года у ФСС РФ сохранились полномочия по проверке взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Взыскивает налоговая инспекция
А вот взыскивать недоимку по страховым взносам по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, образовавшуюся на 01.01.2017, а также по результатам камеральных и выездных проверок будет ФНС РФ.
Как будут взаимодействовать ФСС и налоговая инспекция
- Осуществлять контроль за исчислением и уплатой страховых взносов за отчетные периоды до 01.01.2017, в порядке, действующем до 1 января 2017 года. То есть, ФСС России имеет право проводить камеральные и выездные проверки Расчетов по форме 4-ФСС за 2016 год, в том числе уточненных Расчетов.
- Проводить камеральные и выездные проверки правильности расходования средств социального страхования на выплату страхового обеспечения в порядке.
- Направлять организации решение по результатам камеральной и выездной проверки.
- Проводит камеральные проверки расходов по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по заявлению компании на возмещение средств на выплату страхового обеспечения на основании сведений из Расчета по страховым взносам, полученным из ФНС России.
- Проводить внеплановые выездные проверки организаций по правильности расходов организации на выплату страхового обеспечения.
- Проводить совместно с ФНС России плановые выездные проверки правильности расходов страхователя на выплату страхового обеспечения.
- Рассматривать жалобы организаций на Акты проверок о правильности расходования средств социального страхования на выплату страхового обеспечения.
- Проводить камеральные проверки Единого Расчета по страховым взносам по форме, утвержденной ФНС России.
- Осуществлять выездные проверки по уплате страховых взносов
с 01.01.2017, совместно с ФСС РФ. - Учитывает обязательства плательщика страховых взносов с 01.01.2017.
- Проводить сверку по начисленным и уплаченным страховым взносам по временной нетрудоспособности и в связи с материнством по обязательствам с 01.01.2017.
- Выносить решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения по результатам рассмотрения материалов камеральной, выездной налоговых проверок по уплате страховых взносов с 01.01.2017.
- Рассматривать жалобы на Акты проверок, жалобы на действия (бездействия) должностных лиц налогового органа.
Чтобы правильно внести показатели в расчет по страховым взносам, разработаны контрольные соотношения (КС). Рекомендации в помощь бухгалтерам выпустила ФНС в РФ в Письме № БС-4-11/4371@ от 13.03.17 г. Разберемся, что именно содержит этот документ и как пользоваться приведенной методикой для проверки единого отчета по страхованию.
Действующая форма расчета, применяемая в 2017 году, утверждена в Приказе № ММВ-7-11/551 от 10.10.16 г. Бланк используется для сдачи отчетности, начиная с 1 кв., в территориальные органы ИФНС. Документ состоит из титульного листа и 3 разделов, в которых отражаются начисленные взносы и персонифицированные сведения по всем застрахованным лицам.
Мало представить отчетность в установленные сроки, необходимо еще и корректно отразить все данные, без расхождений по общим суммам и начислениям по сотрудникам в отдельности. Оперативно проверить контрольные соотношения расчета по страховым взносам можно с помощью внутридокументных и междокументных показателей, приведенных в Письме № БС-4-11/4371@. Математическая методика также включает перекрестное сравнение данных расчета по страховым взносам и 6-НДФЛ. Рабочие алгоритмы используют и налоговые инспекторы для выявления допущенных налогоплательщиком ошибок.
Основные контрольные соотношения расчета по страховым взносам
Комментируемое письмо содержит контрольные соотношения в отчете расчет страховых взносов, оформленные в таблицу с указанием следующих данных:
- Используемые формулы по строкам и листам вида отчетности.
- Возможные нарушения при обнаружении ошибок.
- Действия налоговиков при выявлении данного нарушения.
Всего в КС значится 313 контрольных точек, по которым СВ (отчет по страховым взносам) проверяется на корректность заполнения. Методика соотношения расчета и 6-НДФЛ выявляет соотношение общего начисленного дохода физлица за вычетом его доходов в части дивидендов. Формула выглядит так:
- (Строчка 020 разд. 1 6-НДФЛ минус строчка 025 разд. 1 6-НДФЛ) должна быть больше либо равна строчки 030 граф. 1 подразд. 1.1 разд. 1 СВ.
Практическая работа показывает, что установленные соотношения порой выполнить невозможно. К примеру, сотрудник может получать не только зарплату, дивиденды, но и пособия или декретные. В этом случае результат формулы не сойдется с контрольными показателями и потребуется предоставить дополнительные разъяснения налоговикам с указанием обоснования расхождений.
Полная таблица КС размещена в Письме. Налогоплательщикам рекомендуется выполнять хотя бы междокументную проверку, наиболее важную при сдаче отчетности. Первый вид соотношений по междокументным показателям приведен выше, второй выглядит так:
- Представление 6-НДФЛ обязывает компании представлять СВ – нарушение этой нормы влечет необходимость направления налогоплательщику требования о сдаче отчетности.
Среди внутридокументных КС проводится проверка показателей расчета по страхованию. Из таблицы видно, что методика выявляет малейшие ошибки и неточности, поэтому формирование бланка не вручную, а с помощью компьютерных программ позволит максимально правильно заполнить отчет. Особенно, если у работодателя числится расширенный штат работников.
Проверка контрольных соотношений расчета по страховым взносам
Уточним, как проверить единый расчет по страховым взносам через контрольные соотношения из Письма ФНС. Список сокращений, используемых в применяемой методике, приведен в документе. К примеру, это:
- АО – расшифровывается как арифметическая ошибка.
- НА – обозначает налоговый агент.
- ДТ – обозначает доп. тариф.
- ОПС/ОМС/ОСС – обозначает обязательное пенсионное/медицинское/социальное страхование.
- ПОП – обозначает предыдущий отчетный период.
Разберем, что означает следующее КС по 1 разделу СВ:
строчка 030 разд. 1 СВ оп = строчка 030 разд. 1 СВ поп + строчка 031 разд. 1 СВ оп + строчка 032 разд. 1 СВ оп + строчка 033 разд. 1 СВ оп.
В указанной формуле используются сокращения относительно текущего периода (ОП) и прошлого (ПОП). Алгоритм позволяет вычислить общую сумму взносов на страхование ОПС к перечислению в бюджет, исходя из суммы данных по строчке 030 за прошлый период и строчкам 031-033 за текущий квартал. Если равенство не выполняется, налогоплательщику необходимо проверить сведения за все прошедшие кварталы, чтобы выявить ошибки. Инспектор ФНС вправе направить компании требование о представлении пояснений (внесении уточнений), а в случае выявления фактов нарушения законодательных требований по стат. 100 НК будет составлен акт проверки.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
Единый расчет по страховым взносам 2018–2019 - бланк такого документа вы можете скачать на нашем сайте. Какой бланк расчета применять в 2018-2019 годах? Как правильно его заполнить и на что обратить особое внимание? Нужно ли сдавать нулевую отчетность по страхвзносам? Мы подготовили ответы на самые актуальные вопросы читателей, а также привели наглядный образец заполнения единого расчета по страховым взносам.
Новая отчетность — единый расчет по страховым взносам
С 2017 года страхователи сдают в ИФНС новую отчетность — единый расчет по страховым взносам по форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Наименование документа — расчет по страховым взносам — аббревиатуры не имеет, хотя бухгалтеры уже сократили его до РСВ или ЕРСВ (единый расчет по страховым взносам). Номер формы единого расчета по страховым взносам 2018-2019 — КНД 1151111.
Расчет сдается 4 раза в год: по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Исключение — крестьянские/фермерские хозяйства (КФХ), они подают расчет только по итогам года.
Крайний срок сдачи расчета — 30 число месяца, следующего за отчетным периодом. При совпадении с выходным днем этот срок сдвигается вперед на ближайший будний день.
Расчет страхователи сдают в ИФНС по месту прописки ИП (письмо ФНС России от 01.03.2017 № БС-4-11/3748@) или местонахождению юрлица.
О том, куда должны сдавать расчет подразделения, читайте в статье «ФНС разъяснила, как сдавать расчет по взносам в отношении ОП» .
О лишении подразделения полномочий на выплату зарплаты нужно уведомить налоговый орган. Подробнее об этом — в материале «О переходе на централизованную уплату взносов нужно уведомлять ИФНС» .
Задавайте вопросы на нашем форуме! Например, по можно уточнить, какие моменты в заполнении ЕРСВ чаще всего приводят к необходимости сдавать уточненный отчет или писать пояснительные письма .
Форма единого расчета по страховым взносам в ФНС
Единый расчет по страховым взносам 2018-2019 состоит из титульного листа и трех разделов. Всего в расчете 24 листа. Заполнять их все необязательно.
Номер раздела/ приложения |
Наименование раздела |
Обязательность заполнения для всех страхователей |
Примечания |
Титульный лист |
Страхователь указывает ИНН, КПП, номер корректировки, период, за который сдается отчет, ОКВЭД2, данные о налоговом органе, принимающем отчет, итоговое количество листов в расчете |
||
Сведения о физлице, не являющемся ИП |
Заполняют страхователи, не зарегистрированные в качестве предпринимателей и не указавшие свой ИНН |
||
Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов |
Здесь указывается ОКТМО, КБК взноса, сумма взноса за расчетный период и взносы за последние 3 месяца расчетного периода — и так по каждому типу взносов |
||
Приложение 1 |
Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование |
Состоит из подразделов: 1.1, 1.2 — обязательны для всех страхователей; 1.3, 1.3.1, 1.3.2, 1.4 — заполняются при наличии соответствующих выплат |
|
Приложение 2 |
Расчет сумм страховых взносов на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) |
Страхователь указывает, выплачиваются ли больничные или пособия напрямую работнику или действует зачетная система. Заполняется число застрахованных лиц всего и за каждый из 3 последних месяцев, приводится страховая база. Также указываются суммы возмещения расходов страхователю и суммы взносов к уплате в бюджет |
|
Приложение 3 |
Расходы по обязательному соцстрахованию на случай ВНиМ и расходы, осуществляемые в соответствии с законами РФ |
Здесь приводятся выплаты сотрудникам нарастающим итогом по виду страхового случая и общая сумма выплат. Справочно фиксируются начисленные, но не выплаченные пособия |
|
Приложение 4 |
Выплаты, произведенные за счет средств федерального бюджета |
Указываются выплаты чернобыльцам, а также пострадавшим на производственном объединении «Маяк», Семипалатинском полигоне и в иных радиоактивных зонах |
|
Приложение 5 |
Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками из подп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ |
Заполняют ИТ-компании |
|
Приложение 6 |
Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ |
Заполняют упрощенцы, занятые производством, строительством или оказывающие некоторые услуги (прокат фильмов, организация музеев, библиотек, заповедников и т. д.) |
|
Приложение 7 |
Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками из подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ |
Заполняют НКО на УСН, занятые в социальной, научной, образовательной сфере, сфере здравоохранения и массового спорта |
|
Приложение 8 |
Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками из подп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ |
Заполняют коммерсанты на патенте (за исключением занятых в розничной торговле, общепите, сдаче в аренду недвижимости) |
|
Приложение 9 |
Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного в абз. 2 подп. 2 п. 2 ст. 425 и абз. 2 подп. 2 ст. 426 НК РФ |
Заполняют в отношении выплат в пользу иностранцев и лиц, временно пребывающих в РФ без гражданства |
|
Приложение 10 |
Сведения, необходимые для применения положений подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ |
Заполняют в отношении вознаграждений в пользу студентов вузов (очная форма обучения) за деятельность в студотрядах (включенных в реестр объединений с господдержкой) по договору подряда или трудовому договору |
|
Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав КФХ |
Заполняют в отношении страховых взносов, начисленных за главу и членов КФХ |
||
Приложение 1 |
Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов КФХ |
||
Персонифицированные сведения о застрахованных лицах |
Включает в себя подразделы: 3.2.1 — заполняют все страхователи; 3.2.2 — заполняют в соответствии с положениями ст. 428 НК РФ касательно выплат, облагаемых взносами по доптарифам |
Расчет очень подробный и включает в себя сведения, которые раньше страхователи представляли в фонды в 4 разных отчетах: РСВ-1, РСВ-2, РВ-3, 4-ФСС.
Главное отличие ЕРСВ — в расчете указываются только начисленные суммы взносов и страховых выплат. Уплаченные суммы и номера платежных поручений теперь в отчетности не приводят. Также в расчете не отражаются остатки задолженности компании по страховым взносам на начало и конец отчетного периода.
Рассмотрим на примере, как заполнять единый РСВ.
Пример
ИП Соцкая А. А. на ОСН занимается производством хлеба. В штате 3 сотрудника:
Смирнова Елена Михайловна — оклад 30 000 руб.
Соцкая Анна Вячеславовна — оклад 40 000 руб.
Федоренко Инна Георгиевна — в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, сумма пособия — 11 500 руб. в месяц. Применяется зачетная система выплат из ФСС.
Сотрудники, занятые по договору подряда, отсутствуют.
Бухгалтер заполнил титульный лист расчета, раздел 1, приложение 1, подразделы 1.1 и 1.2, приложение 2, приложение 3 (так как есть соцвыплаты в пользу работника). В разделе 3 данные внесены в подразделы 3.1 и 3.2.1. Итого получилось 14 заполненных листов.
Образец заполнения единого расчета по страховым взносам, составленный по этим данным, см. ниже.
О заполнении расчета по взносам участниками пилотного проекта ФСС читайте .
Нулевая отчетность по взносам
Подача расчета по страховым взносам является обязанностью страхователей, осуществляющих выплату доходов физлицам (п. 7 ст. 431 НК РФ), освобождение от которой законодательством не предусматривается (письмо ФНС России от 03.04.2017 № БС-4-11/6174).
В связи с этим за периоды отсутствия деятельности и неначисления работникам зарплаты расчеты по страховым взносам подавать все равно придется. Оформлены они будут по правилам нулевой отчетности:
- в объеме обязательных к заполнению листов;
- с отражением данных о страхователе и необходимых кодах (период отчета, ИФНС, ОКТМО, КБК);
- с проставлением цифры 0 или прочерка в полях, предназначенных для данных о начисляемых взносах.
Подробнее о правилах оформления нулевого расчета по взносам читайте в этом материале .
Важно! В случае непредставления ЕРСВ (как нулевого так и заполненного) в течение 10 дней после установл енного срока, налоговики заблокируют расчетные счета компании. Подробнее об этом мы рассказывали .
Сдача нулевой отчетности по страховым взносам послужит для ИФНС источником информации о том, что:
- в связи с неначислением выплат физлицам у страхователя отсутствуют основания для начисления взносов;
- он не относится к числу страхователей, начислявших выплаты и взносы, но не подавших расчет вовремя.
Подробнее о целях подачи нулевого отчета читайте в статье «Зачем налоговикам нулевой расчет по взносам?» .
Итоги
Единый расчет по страховым взносам 2018-2019 годов только кажется объемным. На самом деле он похож на предыдущие формы отчетности, которые раньше бухгалтеры представляли в ПФР и ФСС. Однако новый РСВ имеет свои нюансы заполнения и требует внимательного отношения к достоверности данных, попадающих в него. Если опоздаете с подачей, минимальный штраф составит 1 000 руб.
О том, как уточнить ЕРСВ, читайте .