Договор лизинга.
Бывают ситуации, когда лизингодатель по каким-либо причинам намерен прекратить отношения с лизингополучателем. Если лизингополучатель не возражает против этого, стороны могут подписать соглашение о расторжении договора лизинга.
Однако чаще всего досрочное расторжение договора лизинга нарушает интересы лизингополучателя. Так, лизингополучатель лишается возможности пользоваться лизинговым имуществом, что в свою очередь сказывается на результатах ведения бизнеса (ненадлежащее исполнение договора подряда в связи с отсутствием строительной техники, нарушение договоров перевозки груза из-за изъятия полученного в лизинг автомобиля и т. д.). В итоге лизингополучателю приходится искать другую лизинговую компанию, заключать новый договор лизинга, заново вносить лизинговые платежи. Более того, если лизингодатель расторгает договор в связи с существенными нарушениями, якобы допущенными лизингополучателем, он может предъявить требование о возмещении убытков, вызванных досрочным расторжением (п. 5 ст. 453 ГК РФ).
Чтобы избежать негативных последствий, необходимо помешать лизингодателю «выйти из договора». Алгоритм действий, которые нужно совершить лизингополучателю, будет зависеть от того, в каком порядке лизингодатель пытается расторгнуть договор:
- уведомляет об одностороннем отказе от исполнения обязательства;
- предлагает расторгнуть договор путем подписания соглашения о расторжении;
- предъявляет иск о расторжении договора.
Как помешать лизингодателю отказаться от исполнения договора
Если лизингодатель направил в адрес лизингополучателя уведомление об одностороннем отказе от исполнения договора, лизингополучателю нужно проверить:
- вправе ли контрагент расторгнуть договор в одностороннем порядке;
- не нарушил ли лизингодатель порядок уведомления об отказе.
Закон не устанавливает специальные основания для расторжения договора лизинга в одностороннем порядке. Следовательно, отказаться от исполнения лизингодатель может лишь в случае, если договор предусматривает условие о праве на односторонний отказ (п. 1, 2 ст. 310, п. 1 ст. 450.1 ГК РФ, п. 6 ст. 15 Федерального закона от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»; далее - Закон о лизинге).
Если договор не содержит такого условия, отношения сторон не могут прекратиться на основании полученного уведомления.
Следовательно, лизингодатель должен продолжить исполнять свои обязательства. Во избежание возможных споров лизингополучателю имеет смысл пояснить контрагенту, что договор продолжает действие. Более того, лизингополучатель вправе предъявить иск о признании одностороннего отказа недействительным.
Если же договор предусматривает односторонний отказ, нужно проверить, установили ли стороны конкретные обстоятельства, при наступлении которых лизингодатель вправе заявить об отказе (например, в связи с тем, что лизингополучатель использует лизинговое имущество с существенным нарушением условий договора).
Если договор содержит перечень таких обстоятельств, лизингополучателю необходимо установить, наступили ли они (к примеру, действительно ли он использует имущество не по назначению). Если оснований для отказа не возникло, договор продолжает действовать.
Пример из практики: суд решил, что лизингодатель не вправе отказаться от исполнения договора, поскольку не возникли основания для одностороннего отказа
ООО «Л.» (лизингодатель) заключило с ЗАО «В.» (лизингополучатель) договор лизинга, предусмотрев в нем условие о праве на односторонний отказ. Стороны установили, что лизингодатель получит право в одностороннем порядке расторгнуть договор в случае, если лизингополучатель не исполнит обязательство по страхованию лизингового имущества в течение 40 дней с момента подписания акта приема-передачи такого имущества.
Лизингодатель посчитал, что контрагент нарушил обязательство по страхованию имущества, и направил в адрес ЗАО «В.» уведомление о расторжении договора в одностороннем порядке. Лизингополучатель не согласился с тем, что договор прекратил действие, и обратился в суд с требованием о признании уведомления недействительным.
Суд установил, что лизингополучатель застраховал лизинговое имущество до того момента, как истек 40-дневный срок со дня подписания акта приема-передачи. Следовательно, у лизингодателя не возникло право отказаться от исполнения обязательства. Поэтому уведомление о расторжении договора противоречит требованиям статей 309, 310, 450 Гражданского кодекса РФ. В итоге суд признал односторонний отказ недействительным (постановление ФАС Московского округа от 5 августа 2009 г. № КГ-А40/6879-09 по делу № А40-86763/08-91-390, определением ВАС РФ от 2 сентября 2009 г. № ВАС-11176/09 отказано в передаче дела в Президиум ВАС РФ для пересмотра в порядке надзора).
Если же необходимые условия для отказа наступили, нужно проверить, не подтвердил ли лизингодатель своим поведением дальнейшее действие договора. Если такое подтверждение имело место, отказаться от договора по этим же наступившим основаниям лизингодатель не вправе (п. 5 ст. 450.1 ГК РФ).
Пример ситуации, когда лизингодатель подтвердил дальнейшее действие договора лизинга
Стороны установили, что лизингодатель вправе заявить об одностороннем отказе в случае, если лизингополучатель будет использовать лизинговое оборудование не по назначению (предположим, для производства телефонов, а не компьютеров).
В течение месяца лизингополучатель пользовался имуществом не по назначению (производил телефоны), о чем было известно лизингодателю. Однако лизингодатель принял месячный лизинговый платеж и не стал предъявлять какие-либо требования к лизингополучателю.
В сложившейся ситуации поведение лизингодателя свидетельствует о том, что он подтвердил действие договора.
Вместе с тем, лизингодатель имеет все основания расторгнуть договор в одностороннем порядке, если:
- он не подтвердил действие договора при наступлении оснований для его отказа либо
- договор позволяет лизингодателю заявить об отказе без каких бы то ни было обстоятельств.
Пример из практики: суд не удовлетворил требование лизингополучателя о признании одностороннего отказа лизингодателя незаконным, поскольку наступили основания для отказа, указанные в договоре
ООО «Ф.» (лизингодатель) заключило с ООО «В.» (лизингополучатель) договор лизинга, предусмотрев в нем условие о праве на односторонний отказ. Стороны установили, что лизингодатель получит право в одностороннем порядке расторгнуть договор в случае, если лизингополучатель не внесет лизинговые платежи более двух раз подряд и (или) в срок, превышающий 60 календарных дней.
Лизингодатель посчитал, что основания для одностороннего отказа наступили, и направил в адрес лизингополучателя уведомление о досрочном расторжении договора.
Лизингополучатель не согласился с тем, что договор прекратил действие, и обратился в суд с требованиями:
- признать односторонний отказ от исполнения договора незаконным;
- обязать лизингодателя пролонгировать договор.
Суд установил, что лизингополучатель неоднократно нарушал обязательство по внесению лизинговых платежей, в частности, не перечислял платежи более двух раз подряд. В связи с этим лизингодатель не раз направлял в адрес ООО «В.» претензии с требованием погасить образовавшуюся задолженность. Более того, вступило в силу решение арбитражного суда, по которому суд обязал лизингополучателя выплатить лизингодателю сумму задолженности и проценты за пользование чужими денежными средствами. Таким образом, основания для одностороннего отказа наступили.
При этом лизингодателем соблюден порядок отказа, установленный в договоре: ООО «Ф.» направило в адрес лизингополучателя уведомление, в котором указало дату прекращения оплаты, а также размер начисленных и уплаченных лизинговых платежей.
В итоге суд посчитал, что односторонний отказ лизингодателя проведен в соответствии с законом, и не удовлетворил требования лизингополучателя (постановление ФАС Московского округа от 25 февраля 2014 г. № Ф05-1339/2014 по делу № А40-58535/13-35-547).
Совет : Если лизингополучатель допустил то или иное нарушение, в связи с которым предусмотрен односторонний отказ, но затем самостоятельно устранил все негативные последствия, то можно попытаться обосновать неправомерность отказа со стороны лизингодателя. Так, лизингополучатель может сослаться на то, что несущественное нарушение договора не должно влечь за собой такие выгоды для лизингодателя, которые не возникли бы при исполнении договора надлежащим образом. В противном случае (т. е. при расторжении договора в одностороннем порядке) нарушаются принципы равенства сторон, добросовестности их действий и соразмерности ответственности.
Пример из практики: несмотря на наличие в договоре условия об одностороннем отказе и наступление оснований для такого отказа, суд решил, что расторжение договора в одностороннем порядке является несоразмерной санкцией
ЗАО «Е.» (лизингодатель) заключило с ООО «М.» (лизингополучатель) договор лизинга, предусмотрев в нем условие о праве на односторонний отказ в случае, если лизингополучатель не внесет лизинговые платежи в установленный срок. Кроме того, стороны установили неустойку за просрочку оплаты.
Лизингополучатель допустил следующие нарушения:
- семь платежей внес только после истечения установленного срока (с просрочкой от 1 до 47 дней);
- два платежа не перечислил.
По этим причинам лизингодатель составил уведомление об одностороннем отказе от исполнения договора, которое содержало в себе требования погасить задолженность и возвратить лизинговое имущество. Однако до того момента, когда уведомление было направлено контрагенту, лизингополучатель перечислил лизингодателю всю сумму оплаты по договору лизинга (включая будущие платежи). При этом ООО «М.» продолжило пользоваться лизинговым имуществом.
Поскольку лизингополучатель не возвратил имущество, ЗАО «Е.» обратилось в суд с иском об изъятии предмета лизинга.
Суды первой, апелляционной, кассационной инстанций удовлетворили требование истца. Однако Президиум ВАС РФ не согласился с выводами нижестоящих судов, посчитав, что лизингодатель был не вправе расторгнуть договор в одностороннем порядке. Так, лизингополучатель действительно допустил просрочку оплаты, но до того, как ему стало известно об одностороннем отказе, он исполнил обязательство по оплате в полном объеме. Лизингодатель принял исполнение, а затем все равно направил уведомление об одностороннем отказе. При этом ЗАО «Е.» не заявило о том, что лизингополучатель перечислил сумму, превышающую сумму задолженности и включающую в себя уплату за будущие (возможные) платежи. Следовательно, лизингодатель получил ожидаемый результат по договору лизинга, за исключением суммы неустойки, начисленной за просрочку оплаты.
Президиум ВАС РФ установил, что задолженность по уплате неустойки значительно ниже стоимости истребуемого имущества. При этом, несмотря на просрочку внесения 9 лизинговых платежей, лизингополучатель досрочно перечислил 11 платежей. Суд решил, что в такой ситуации требования о расторжении договора и возврате имущества несоразмерны нарушениям лизингополучателя. В частности, Президиум ВАС РФ указал, что сам по себе факт просрочки в оплате «не может повлечь за собой получение лизингодателем таких благ, которые поставили бы его в лучшее положение, чем то, в котором он находился бы при выполнении лизингополучателем договора в соответствии с его условиями». В противном случае нарушались бы принципы равенства сторон, добросовестности их действий и соразмерности ответственности. В итоге суд решил, что в рассматриваемой ситуации лизингодатель был вправе потребовать только взыскания неустойки либо убытков за просрочку, но не расторжения договора и возврата лизингового имущества (постановление № 3318/11).
Вопрос: может ли лизингодатель отказаться от исполнения договора по правилам пункта 2 статьи 610 Гражданского кодекса РФ?
Ответ: нет, не может.
Пункт 2 статьи 610 Гражданского кодекса РФ предусматривает право арендодателя отказаться от исполнения бессрочного договора аренды. Однако договор лизинга в отличие от обычного договора аренды нельзя заключить на неопределенный срок (п. 4, 5 ст. 15 Закона о лизинге). Следовательно, и расторгнуть бессрочный договор лизинга невозможно.
Если лизингодатель вправе заявить об одностороннем отказе, лизингополучателю имеет смысл проверить, не нарушил ли контрагент порядок уведомления об отказе.
Так, при заключении договора стороны могли сформулировать условия:
- о сроке, за который необходимо предупредить лизингополучателя о прекращении договора;
- о форме уведомления об отказе.
Если стороны согласовали условие о сроке для предупреждения, лизингополучателю нужно убедиться, не нарушен ли такой срок. Если выяснится, что лизингодатель сообщил об отказе позднее такого срока (например, не за 30, а за 5 дней до прекращения договора), то договор будет считаться расторгнутым по истечении 30 дней (а не 5 дней) со дня получения уведомления. В течение этого срока лизингодатель будет должен выполнять свои обязанности по договору. При этом он не сможет изъять лизинговое имущество из владения и пользования лизингополучателя.
Если срок для предупреждения не установлен, договор будет прекращен с того момента, как лизингополучатель получит уведомление об отказе (п. 1 ст. 450.1 ГК РФ).
Вопрос: лизингодатель настаивает на том, что договор лизинга прекратил действие с момента направления уведомления в адрес лизингополучателя (т. е. раньше того, как лизингополучатель получил уведомление об отказе). Как возразить на такой довод?
Лизингополучателю нужно проверить, согласовали ли стороны условие о том, что договор прекращает действие с момента направления уведомления об отказе.
Если такое условие отсутствует, договор считается прекращенным с момента, когда лизингополучатель получил уведомление (п. 1 ст. 450.1 ГК РФ). Это подтверждает судебная практика (постановления ФАС Московского округа от 11 июля 2011 г. № КГ-А40/6755-11 по делу № А40-104543/10-11-391, от 29 июня 2011 г. № КГ-А40/6501-11 по делу № А40-95904/10-124-505).
Если же стороны согласовали указанное выше условие, суд может признать договор прекращенным раньше того, как лизингополучатель получил уведомление об отказе.
Пример из практики: суд решил, что стороны вправе согласовать условие, по которому договор будет считаться прекращенным с момента направления в адрес контрагента уведомления об отказе
ООО «К.» (лизингодатель) заключило с ООО «С.» (лизингополучатель) договор лизинга, предусмотрев в нем условие о праве на односторонний отказ в случае, если лизингополучатель не внесет лизинговые платежи в установленный срок.
Стороны установили, что при одностороннем отказе договор считается расторгнутым с момента направления уведомления в адрес лизингополучателя. При этом факт получения (либо неполучения) уведомления не влияет на факт прекращения отношений (п. 5.3, 5.4 договора лизинга).
Поскольку лизингополучатель нарушил обязательство по внесению лизинговых платежей, лизингодатель решил воспользоваться правом на односторонний отказ.
Лизингополучатель не согласился с правомерностью такого отказа и обратился в суд с требованиями:
- о признании недействительными пунктов 5.3, 5.4 договора лизинга;
- о признании договора действующим;
- об обязании возвратить изъятый предмет лизинга.
Суд указал, что стороны вправе согласовать в договоре «любое условие, при котором возможно расторгнуть договор в одностороннем и внесудебном порядке» (п. 3 ст. 450 ГК РФ). Закон позволяет предусмотреть в договоре лизинга обстоятельства, которые стороны считают бесспорным и очевидным нарушением обязательств и которые ведут к прекращению действия договора (п. 6 ст. 15 Закона о лизинге). В итоге суд решил, что оспариваемые пункты договора не противоречат требованиям закона, и отказал истцу в удовлетворении иска (постановление ФАС Московского округа от 17 августа 2012 г. по делу № А40-3252/12-161-28).
Но даже в такой ситуации у лизингополучателя есть шанс доказать, что договор прекратился именно в момент получения уведомления. Для этого нужно сослаться на постановление Президиума ВАС РФ от 25 июля 2011 г. № 3318/11. В нем Президиум ВАС РФ указал, что договорные отношения не могут прекратиться раньше того, как контрагент получил уведомление об отказе. В связи с этим суд может посчитать, что под иным моментом расторжения, который стороны вправе предусмотреть в договоре, закон подразумевает момент, наступивший уже после получения контрагентом уведомления об отказе.
Лизингополучателю важно убедиться и в том, что уведомление об отказе составлено в надлежащей форме. Например, если стороны установили, что уведомление должно быть направлено по почте ценным письмом с описью вложения, а лизингодатель направил уведомление по электронной почте, то отказ от исполнения считается недействительным.
Совет : Если лизингодатель вправе расторгнуть договор лизинга в одностороннем порядке, лизингополучателю стоит проверить, не возникает ли у контрагента обязанность по внесению платы за отказ.
Такая обязанность появляется, если стороны договора лизинга (п. 3 ст. 310 ГК РФ):
- заключили его в рамках осуществления ими предпринимательской деятельности и
- прямо предусмотрели условие о плате за односторонний отказ.
Если выяснится, что лизингодатель должен оплатить свой «выход» из договора, лизингополучатель вправе потребовать выплаты установленной суммы.
Можно выбрать и другую тактику: предложить лизингодателю продолжить исполнять договорные обязательства, сэкономив тем самым деньги на внесение платы за отказ. Если лизингодатель согласится с таким предложением, у лизингополучателя появится шанс получить ожидаемый результат по договору лизинга. Вместе с тем, лизингополучатель лишится права требовать оплаты за «выход» из договора.
Что делать, если лизингодатель предлагает расторгнуть договор по соглашению сторон
Если лизингодатель направил в адрес лизингополучателя предложение о расторжении договора и при этом лизингополучатель не намерен прекращать отношения, то необходимо проанализировать, какие последствия может повлечь за собой отказ на такое предложение.
Дело в том, что предложение о расторжении договора может являться мерой досудебного урегулирования спора, без соблюдения которой лизингодатель будет не вправе обратиться в суд (п. 2 ст. 452 ГК РФ). Другими словами, может оказаться, что отказ на полученное предложение позволит контрагенту предъявить требование о расторжении договора в судебном порядке. Это не будет соответствовать интересам лизингополучателя: придется тратить время и средства на участие в судебных разбирательствах, а при удовлетворении иска нести затраты на возмещение убытков и судебных расходов, возникших у истца.
Чтобы понять, возникнет у лизингодателя право обратиться в суд или нет, необходимо проверить, по каким причинам контрагент намерен прекратить отношения.
Вопрос: что делать, если лизингодатель не указал причины, по которым намерен расторгнуть договор?
Если предложение о расторжении договора не содержит указания на причины расторжения, лизингополучателю имеет смысл уточнить их у лизингодателя. Ведь от того, по каким основаниям контрагент намерен прекратить отношения, зависит дальнейшее поведение лизингополучателя.
Предложение о расторжении договора можно расценивать как меру досудебного урегулирования спора, если в таком предложении лизингодатель ссылается хотя бы на одну из следующих четырех причин.
Во-первых, лизингополучатель допустил нарушение (нарушения), предусмотренное статьей 619 Гражданского кодекса РФ:
- пользуется лизинговым имуществом с существенным нарушением условий договора или назначения имущества либо с неоднократными нарушениями;
- существенно ухудшил лизинговое имущество;
- более двух раз подряд не внес лизинговые платежи в установленный срок;
- не провел капитальный ремонт лизингового имущества, и при этом обязанность по капитальному ремонту лежит на лизингополучателе.
Во-вторых, при заключении договора лизинга стороны самостоятельно установили основания досрочного расторжения этого договора по требованию лизингодателя (абз. 6 ст. 619 ГК РФ), и хотя бы одно из таких оснований наступило.
В-третьих, лизингополучатель допустил существенное нарушение договора, не предусмотренное таким договором и статьей 619 Гражданского кодекса РФ (подп. 1 п. 2 ст. 450 ГК РФ).
В-четвертых, с момента заключения договора существенно изменились обстоятельства (п. 2 ст. 451 ГК РФ). Лизингополучателю стоит учесть, что на практике суды редко удовлетворяют требование по такому основанию, указывая на отсутствие доказательств со стороны истца.
Если в предложении о расторжении договора лизингодатель указывает какую-либо другую причину (например, необходимость использовать лизинговое имущество в личных целях, невозможность передать имущество в аренду по техническим причинам и т. д.), то отказ на такое предложение не повлечет за собой каких-либо негативных последствий. Так, лизингодатель будет вынужден продолжить исполнять обязательства и при этом не сможет расторгнуть договор в судебном порядке.
Вопрос: всегда ли лизингодатель сможет предъявить иск о расторжении договора, если такая возможность предусмотрена в предложении?
Ответ: нет, не всегда.
Предложение о расторжении договора может содержать в себе следующее положение: «Если лизингополучатель направит отказ на предложение либо если ответ на предложение не будет получен в течение 30 дней, лизингодатель будет вынужден обратиться в суд с иском о расторжении договора лизинга».
Однако лизингополучатель должен понимать, что право расторгнуть договор в судебном порядке возникнет у лизингодателя лишь при наличии конкретных оснований. Если лизингодатель ссылается на другие причины (например, на невозможность передать лизинговое имущество, полученное от продавца), но при этом предупреждает о намерении обратиться в суд, лизингополучателю не стоит беспокоиться о риске возникновения спора по инициативе контрагента. В этой ситуации можно лишь задуматься о том, будет ли выгодно продолжать отношения с таким контрагентом. Однако если лизингополучатель решит не прекращать отношения, лизингодатель не сможет понудить его досрочно расторгнуть договор.
Невелик риск возникновения спора и в том случае, если выполняются следующие условия:
- лизингодатель намерен расторгнуть договор в связи с нарушениями лизингополучателя;
- уведомление, направленное лизингодателем, не содержит указания на необходимость исполнить обязательство (устранить нарушения) в разумный срок.
Если же лизингодатель ссылается хотя бы на одну из четырех причин, рассмотренных выше, лизингополучатель должен проверить, действительно ли наступило то обстоятельство, на которое указывает контрагент.
Если контрагент заблуждается, лизингополучателю имеет смысл направить отказ на предложение с пояснениями о том, что обстоятельства, на которые ссылается лизингодатель, отсутствуют. Возможно, такой ответ заставит лизингодателя отказаться от намерения прекратить отношения и обратиться в суд для расторжения договора.
Если же обстоятельства, на которые ссылается лизингодатель, действительно имеют место (например, если лизингополучатель несколько раз подряд не внес лизинговые платежи в установленный срок), то лизингополучателю может оказаться выгодным расторгнуть договор во внесудебном порядке. Особенно это соответствует интересам лизингополучателя в той ситуации, когда предложение о расторжении договора содержит единственное требование прекратить отношения (т. е. когда лизингодатель не требует заплатить проценты, неустойку и т. п.). В этом случае проще и выгоднее расторгнуть договор по соглашению сторон, чем участвовать в судебных разбирательствах и, возможно, возмещать убытки, причиненные расторжением договора.
Какие доводы можно привести в случае, если лизингодатель предъявляет иск о расторжении договора
Если лизингодатель предъявил требование о расторжении договора, лизингополучателю нужно попытаться привести следующие доводы в свою защиту.
1. У лизингодателя нет оснований для расторжения договора в судебном порядке
Дело в том, что в суде можно расторгнуть далеко не каждый договор лизинга. Основания, по которым лизингодатель вправе потребовать расторжения договора, установлены законом. Вместе с тем, закон предоставляет сторонам возможность предусмотреть в договоре иные случаи, при наступлении которых лизингодатель может расторгнуть договор в судебном порядке.
Всего условно выделяют четыре группы оснований, по которым договор лизинга можно расторгнуть в суде.
Задача лизингополучателя - установить, вправе ли лизингодатель требовать расторжения договора по тому основанию, которое указано в исковом заявлении. Если выяснится, что контрагент намерен прекратить отношения по причине, не являющейся основанием для обращения в суд, договор не будет расторгнут. Договор продолжит действие и в том случае, если обстоятельства, на которые ссылается лизингодатель, отсутствуют.
Пример из практики: суд не нашел оснований для расторжения договора лизинга, поскольку лизингополучатель погасил задолженность по лизинговым платежам
ООО «Ц.» (лизингодатель) заключило с ООО «Т.» (лизингополучатель) договор лизинга. Лизингополучатель несколько раз подряд не внес лизинговые платежи в установленный срок. По этой причине лизингодатель предъявил иск:
- о взыскании задолженности по лизинговым платежам;
- о взыскании пеней за нарушение сроков оплаты;
- о расторжении договора лизинга;
- о возврате лизингового имущества.
До вынесения судом решения лизингополучатель погасил задолженность в полном объеме. В связи с этим лизингодатель отказался от исковых требований в части взыскания долга и пеней по договору.
Суд установил, что лизингополучатель исполнил требование о погашении задолженности в разумный и необходимый для этого срок. Поскольку на дату принятия судебного акта ответчик внес все лизинговые платежи и уплатил пени, договор нельзя расторгнуть по основаниям, указанным в статье 619 Гражданского кодекса РФ (п. 8 информационного письма Президиума ВАС РФ от 5 мая 1997 г. № 14 «Обзор практики разрешения споров, связанных с заключением, изменением и расторжением договоров»). В итоге суд решил, что основания для расторжения договора отсутствуют (постановление ФАС Поволжского округа от 10 июня 2011 г. по делу № А57-11137/2010).
2. Не соблюден обязательный досудебный порядок урегулирования спора
Перед тем как обратиться в суд с иском о расторжении договора, лизингодатель должен принять меры по урегулированию спора с ответчиком. Если лизингодатель не примет такие меры, суд оставит заявленное требование без рассмотрения (п. 2 ч. 1 ст. 148 АПК РФ).
Досудебный порядок, который обязан соблюсти лизингодатель, различается в зависимости от оснований расторжения договора:
- договор прекращается в связи с нарушениями, якобы допущенными лизингополучателем;
- предъявление иска не связано с нарушениями лизингополучателя (например, лизингодатель обращается в суд в связи с существенным изменением обстоятельств или по причине того, что наступили обстоятельства, предусмотренные в договоре как основания его расторжения).
Договор расторгается в связи с нарушениями лизингополучателя. Если лизингодатель полагает, что лизингополучатель нарушил договор, то перед предъявлением иска он должен направить в адрес лизингополучателя:
- либо одно письменное сообщение, включающее в себя указание на необходимость исполнить обязательство (устранить нарушения) в разумный срок и предложение расторгнуть договор в случае невозможности исполнить обязательство надлежащим образом;
- либо два сообщения - предупреждение о необходимости исполнить обязательство в разумный срок и предложение о расторжении договора.
По закону лизингодатель вправе предъявить иск о расторжении договора только после того, как направит лизингополучателю письменное предупреждение о необходимости исполнить обязательство в разумный срок (абз. 7 ст. 619 ГК РФ).
При этом закон устанавливает, что договор можно расторгнуть в судебном порядке лишь после направления контрагенту предложения о расторжении (п. 2 ст. 452 ГК РФ). На необходимость направить такое предложение указано и в пункте 60 постановления от 1 июля 1996 г. Пленума Верховного суда РФ № 6, Пленума ВАС РФ № 8 «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации».
Таким образом, перед обращением в суд лизингодатель должен направить лизингополучателю предупреждение (т. е. по сути претензию) и предложение расторгнуть договор (постановление ФАС Московского округа от 17 мая 2011 г. № КГ-А40/4345-11 по делу № А40-80401/10-28-685). Закон не запрещает направить эти сообщения одновременно (т. е. одним письмом).
Иск о расторжении договора лизингодатель сможет предъявить в каждом из следующих случаев:
- если лизингополучатель не исполнит свои обязанности (не устранит нарушения) и направит отказ на предложение расторгнуть договор;
- если лизингополучатель не исполнит свои обязанности (не устранит нарушения) и при этом лизингодатель не получит ответ в течение срока, предусмотренного в договоре лизинга или сообщении. В случае если ни договор, ни сообщение не будут устанавливать срок для ответа, такой срок составит 30 дней.
Если же лизингодатель направит лизингополучателю предупреждение о необходимости устранить нарушения, но не сообщит о намерении расторгнуть договор, суд оставит требование о расторжении договора без рассмотрения (п. 29 информационного письма Президиума ВАС РФ от 11 января 2002 г. № 66 «Обзор практики разрешения споров, связанных с арендой»). К такому же выводу суд придет в случае, если лизингодатель уведомит лизингополучателя о расторжении договора, но не сообщит о необходимости устранить нарушения в разумный срок.
Пример из практики: поскольку лизингодатель не предупредил лизингополучателя о необходимости погасить образовавшуюся задолженность, суд не признал договор лизинга расторгнутым
ООО «К.» (лизингодатель) заключило с ООО «С.» (лизингополучатель) договор лизинга, по которому лизингополучатель обязался вносить лизинговые платежи в соответствии с установленным графиком. Стороны установили, что лизингодатель вправе обратиться в суд с требованием о расторжении договора, если лизингополучатель допустит просрочку платежа более чем на 30 дней.
Лизингополучатель не внес платежи за несколько месяцев. По этой причине ООО «К.» обратилось в суд, предъявив к ООО «С.» ряд требований, среди которых было требование о расторжении договора.
Суд установил, что лизингодатель направил лизингополучателю уведомление о расторжении договора. Однако ООО «К.» не сообщило контрагенту о необходимости погасить задолженность за прошедшие месяцы и внести текущий лизинговый платеж. Следовательно, лизингодатель нарушил процедуру досудебного порядка урегулирования спора (абз. 7 ст. 619 ГК РФ). По этой причине суд не признал договор расторгнутым, оставив требование о расторжении договора без рассмотрения (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 30 марта 2009 г. № Ф04-1932/2009(3618-А70-50) по делу № А70-5338/5-2008).
Договор расторгается по причинам, не связанным с нарушениями лизингополучателя. Перед тем как обратиться в суд с иском о расторжении договора, лизингодатель обязан направить в адрес лизингополучателя предложение о расторжении договора (п. 2 ст. 452 ГК РФ).
Контрагент сможет предъявить иск лишь в следующих случаях:
- если в ответ на предложение лизингодателя лизингополучатель направит отказ расторгнуть договор;
- если лизингодатель не получит ответ в течение срока, предусмотренного в договоре лизинга или предложении. В случае если ни договор, ни предложение не будут устанавливать срок для ответа, такой срок составит 30 дней.
При отсутствии достаточного количества средств на приобретение транспортного средства можно воспользоваться услугами лизинга. Он подразумевает аренду транспортного средства.
Договор лизинга имеет большое количество различных особенностей, нюансов – со всеми ними лучше всего разобраться заблаговременно.
Как прописан в законодательстве
Сегодня под термином «лизинг» подразумевается сдача в аренду требуемого клиенту транспортного средства. При этом сама аренда подразумевает в большинстве случаев возможность выкупа в дальнейшем.
Существует множество нюансов оформления договора лизинга на автомобиль. Со всеми ними необходимо будет ознакомиться заранее.
Все связанные как с оформлением договора, так и с иными моментами вопросы отражены в законодательстве. Договор лизинга в ГК РФ освещается достаточно подробно. Но при этом в первую очередь следует ориентироваться на
Он включает в себя следующие основные разделы:
- – в каких случаях использование положений данного федерального закона является необходимым;
- – какие основные понятия используются в рассматриваемом законодательном акте;
- – что может стать предметом лизинга;
- – субъекты лизинга;
- – перечень требований, предъявляемых к лизинговой компании;
- – отражаются различные формы лизинга;
- – рассматриваются основные вопросы, связанные с сублизингом;
- – полный перечень прав, а также обязанностей участников лизинга;
- – какие права собственности предъявляются к предмету лизинга, кто имеет на это право;
- – каким образом обеспечиваются права выдающей лизинг компании;
- – что обязательно должно быть включено в договор лизинга;
- – отражается сам процесс предоставления автомобиля в лизинг, а также процесс его использования и последующий возврат, выкуп;
- – что представляет собой уступка прав по договору лизинга;
- – алгоритм перехода прав собственности по рассматриваемому договору лизинга;
- – как осуществляется порядок регистрации приобретаемого в лизинг имущества;
- – процесс страхования предмета лизинга;
- – процесс осуществления распределения рисков;
- – как осуществляется обращение взыскания третьих лиц в случае необходимости подобного действия;
- – какие имеет обязательства лизингополучатель в случае утраты предмета залога, транспортного средства.
По возможности прежде, чем преступить к ознакомлению с соглашением касательно лизинга, а также его последующему подписанию, необходимо будет внимательно ознакомиться со всеми законодательными нормами. Это позволит избежать большого количества самых разных проблем.
Если в подобных делах по какой-то причине должный опыт отсутствует – оптимальным решением является обращение к квалифицированным юристам за консультацией. Это позволит решить заранее многие проблемы.
Существуют целые специализированные компании, занимающиеся сопровождением лизинговых сделок. За определенную плату они осуществят контроль за законностью заключаемого договора, а также помогут избежать наиболее типичных в таком случае ошибок.
Стоимость услуг подобных предприятий относительно невелика, в то же время польза – порой огромна. Чаще всего различного рода конфликты возникают именно из-за непонимания основных отраженных в договоре условий.
Понятие, содержание и виды
Сам понятие «лизинг» достаточно простое, каких-либо проблем с его пониманием обычно не возникает. В то же время существует некоторое количество различных видов данного продукта, предоставляемого банками. Стандартными условиями является покупка нового ТС с первоначальным взносом от 20%.
Также существуют альтернативные варианты:
- без первоначального взноса;
- уже бывший в употреблении автомобиль.
По возможности стоит обязательно осуществить первоначальный взнос за автомобиль, который оформляется в аренду. Это позволит избежать существенной переплаты. Но нередко достаточного количества денег попросту нет.
В таком случае можно обсудить с выдающим лизинг компаниями вопрос составления договора аренды без первоначального взноса.
У данного типа соглашения имеются следующие плюсы:
- отсутствует необходимость в наличии достаточно существенной суммы изначально – обычно размер первоначального взноса составляет не менее 100 тыс. рублей;
- сам заемщик становится более финансово свободен.
Существенным недостатком данного метода является существенная переплата – большая, чем в случае использования первоначального платежа.
Именно поэтому при наличии таковой возможности стоит избегать оформления лизинга при отсутствии достаточного количества средств на первоначальный взнос.
Сегодня наиболее востребованным сегментом услуг рассматриваемого типа является покупка транспортного средств в лизинг уже бывшего ранее в употреблении, с некоторым пробегом.
Причиной популярности является более низкая стоимость – как в случае последующего выкупа, так и ежемесячного платежа. Но при этом далеко не все компании осуществляют предоставление лизинга на авто с пробегом.
Так как шанс последующего выкупа транспортного средства в таком случае будет минимальным.
Наиболее существенное внимание компания, оформляющая лизинг, уделяет следующим моментам:
- год выпуска транспортного средства;
- текущее техническое состояние.
Важным фактором является именно возраст ТС. Обычно основное требование к машине – срок эксплуатации не более 3-5 лет перед оформлением договора. Не менее существенно – бренд автомобиля. Обычно почти невозможно заключить договор на покупку китайского автопрома.
Но в каждом случае оценка транспортного средства осуществляется в индивидуальном порядке. Учитывается большое количество самых разных факторов. Обычно оценкой занимается специальный отдел предприятия, занимающегося лизингом.
Существенные и основные условия договора лизинга автомобиля
Договор рассматриваемого типа должен обязательно заключаться в соответствии с установленными в законодательстве правилами и нормами. В случае их нарушения договор попросту будет считаться недействительным.
Потому в случае возникновения каких-либо конфликтов необходимо будет обязательно заранее разобраться со всеми особенностями и нюансами законодательства. Это позволит эффективно защитить свои права клиента.
Условия договора по лизингу транспортного средства в первую очередь зависят именно от статуса самого заключающего договор.
Достаточно существенно они отличаются для следующих категорий лиц:
- юридических;
- физических.
Сегодня приобретение транспортного средства в лизинг физическими лицами возможно при соблюдении некоторых условий-требований.
К таковым на данный момент относятся следующие:
- процедура оформления может быть осуществлена только лишь гражданином РФ – в данном направлении с иностранными гражданами организации не работают;
- возраст являющегося ответственным лицом должен быть не менее 20 лет и не более 60 лет;
- обязательно наличие постоянного места трудоустройства;
- стаж на последнем месте работы должен составлять не менее чем 3 месяца;
- требуется постоянная регистрация в регионе оформления самого лизинга;
- обязательно наличие определенного перечня документов.
Непосредственно условия покупки могут различаться в зависимости от достаточно большого количества самых разных факторов.
Базовые условия выглядят следующим образом:
- марку автомобиля клиент выбирает самостоятельно – из предложенных ему компанией;
- величина первоначального взноса должна составлять – 20-49%;
- длительность лизинга – 12-36 месяцев.
Лизинг для юридических лиц в зависимости от конкретного предложения и компании, осуществляющую поставку подобных услуг, имеет более широкие условия – которые возможно будет на свое усмотрение изменять в зависимости от первоначального взноса, срока.
Большая часть предлагающих лизинг обозначает следующие условия его получения:
В каждом конкретном случае условия могут отличаться достаточно существенно. Именно поэтому необходимо максимально внимательно отнестись к выбору конкретного предложения.
Главным преимуществом лизинга перед кредитом является возможность вернуть в любой момент автомобиль и прекратить действие договора без каких-либо серьезных последствий для себя. Кредитная история не будет испорчена.
На что обратить внимание при заключении
При заключении договора рассматриваемого типа необходимо будет обратить внимание на некоторые существенные моменты.
В первую очередь это касается следующего:
- ответственность поставщика – если он не выполнит своих обязательств по поставке автомобиля, то отвечать будет именно сторона, выбравшая его;
- наличие неустойки за различные действия – преждевременный выкуп и иные действия;
- объем передаваемых по лизингу прав;
- как будет осуществляться передача имущества;
- срок действия договора и длительность самого лизинга;
- балансовый учет имущества.
Важным фактором является именно выбор поставщика транспортного средства. Обычно возможно два варианта: выбор клиентом или же выбор самим лизингодателем.
Иногда именно на этапе получения имущества возникают различные сложности. Ответственность за подобное в соответствии с законодательными нормами должен нести именно тот, кто выбрал поставщика.
Существенным моментом является факт наличия неустойки. Она может иметь место за всевозможные действия. Но чаще всего банк пытается навязать её выплату в случае преждевременного выкупа.
Важно помнить: всевозможные комиссии являются допустимыми только лишь в установленных законодательством случаях. Во всех остальных начисление всевозможных подобных платеже незаконно. Взыскание их можно осуществить через суд.
Важным моментом является именно защита своих интересов в суде. В случае необходимости подачи искового заявления требуется обратиться в суд по месту регистрации предприятия, являющегося ответчиком.
Данное правило является обязательным к исполнению. В договоре обязательно должен иметь место раздел, связанный с перечнем передаваемых имущественных прав.
Данный раздел позволяет определить перечень разрешенных в конкретном случае действий с имуществом, приобретенным в лизинг.
Обычно процесс передачи имущества, приобретенного в лизинг, осуществляется путем оформления специального акта приема-передачи.
Стоит получить подробную консультацию по этому поводу у компетентного сотрудника банка. Нередко всевозможные спорные ситуации возникают на данном этапе.
Образец
Сам договор лизинга должен составляться в соответствии с законодательными нормами. При наличии таковой возможности стоит заранее ознакомиться с образцом составления подобного документа
На данный момент типовые соглашения возможно разделить на следующие категории:
- между физическими лицами;
- для юридических лиц.
Между физическими лицами
Одним из самых часто задаваемых вопросом является следующий: возможно ли заключение договора лизинга между физическими лицами?
Ответ на него положительный, максимально подробные комментарии по этому поводу представлены в , .
При этом важно помнить что подобное не возможно с участием индивидуальных предпринимателей. Соответствующая поправка в законодательстве принята 08.05.10 г.
Для юридических лиц
Договор лизинга для юридических лиц обычно включает в себя следующие основные разделы:
- основные определения;
- предмет договора;
- порядок передачи, а также приема;
- размер, сроки, а также порядок внесения лизинговых платежей;
- инспектирование, контроль за лизингополучателя;
- улучшение предмета лизинга;
- переход прав собственности;
- возврат предмета лизинга;
- ответственность сторон;
- форс-мажор;
- срок действия;
- порядок разрешения споров;
- заключительные положения.
Существует достаточно большое количество самых разных нюансов, связанных с заключением договора лизинга.
При отсутствии опыта стоит воспользоваться услугами сопроводительной компании – это позволит избежать большого количества самых разных неприятностей.
Срок заключения
Срок, на который заключается договор рассматриваемого типа, может быть различным. Все зависит в первую очередь от пожеланий самого клиента, его возможностей, а также предлагаемых лизингодателем продуктов.
Обычно данный период колеблется в пределах от 12 месяцев до 60 месяцев. Но в зависимости от индивидуальных договоренностей может варьироваться как в большую сторону, так и меньшую.
Нарушения
Нарушения по договору лизинга могут возникнуть как со стороны лизингополучателя, так и лизингодателя.
Чаще всего со стороны клиента имеют место следующие нарушения:
- просрочка платежа;
- невыплата авансового платежа;
- не заполнение соответствующим образом акта приема и передачи имущества.
В свою очередь нарушения лизингодателя обычно менее очевидны и кроются в самом составлено договоре. Избежать сложных прецедентов можно достаточно просто – обращаться в крупные и хорошо себя зарекомендовавшие учреждения.
Претензия
Претензии по договору лизинга должны обязательно подаваться по месту регистрации ответчика. Подобные дела обычно разрешает арбитражный суд. Так как суммы иска обычно измеряются сотнями и миллионами рублей.
Составление искового заявления осуществляется в стандартной форме, какие-либо существенные особенности попросту отсутствуют. Этот вопрос стоит по возможности проработать заранее.
Досрочное погашение
Сегодня по договору лизинга возможно осуществить досрочное погашение. При этом банки не имеют права препятствовать каким-либо образом подобному решению клиента.
Так как это является прямым нарушением действующего законодательства. Данный момент касательно лизинга полностью аналогичен процедуре, связанной с кредитом.
Переуступка прав
Нередко имеет место переуступка прав получателя лизинга. Обычно подобное имеет место когда одно предприятие желает взять в аренду технику другого предприятия.
В таком случае оптимальным решением является переуступка прав. В такой ситуации заключается новый договор, где предметом лизинга будет выступать также же самая техника.
Замена стороны
Замена стороны по договору лизинга является процедурой, полностью аналогичной переуступке прав. Но при этом чаще всего осуществляется в случае, если лизингополучатель по какой-то причине не в состоянии выполнить все свои обязательства перед лизингодателем.
Важным моментом, который следует учитывать в обоих случаях, является отсутствие необходимости уплаты налога на добавочную стоимость. Образец договора лизинга при замене прав или же переуступке можно найти в интернете.
Лизинг имеет очень большое количество самых разных особенностей, нюансов. Со всеми ними стоит заблаговременно ознакомиться – это позволит избежать большого количества самых разных затруднений.
С лизингом связано большое количество самых разных достоинств – именно поэтому с каждым днем он становится все более актуальным и востребованным.
Видео: Гражданское право. Договор лизинга.
Мы начинаем цикл статей, посвященных различным видам договоров. В них будут рассмотрены порядок заключения каждого договора, условия, которые должны быть прописаны. Статьи имеют практическую ценность для любой организации, так как помогут избежать негативных налоговых последствий от заключения того или иного вида договора. В предлагаемом материале юристы фирмы «1С» разъясняют нюансы составления такого востребованного в последнее время вида договора, как договор лизинга (финансовой аренды).
Договор лизинга в последнее время часто используется в предпринимательской деятельности. Лизинг - это долгосрочная аренда имущества с последующим правом выкупа. Другими словами, лизинг - финансовая аренда. Он чаще всего применяется в тех случаях, когда стоимость имущества очень велика, и является выгодным для обеих сторон договора.
Договору лизинга будет посвящено три статьи. В них мы расскажем о том, какие подводные камни существуют при заключении и исполнении договора и как их обойти без потерь для себя. Будут рассмотрены как юридические, так и налоговые аспекты договора.
Что нужно предусмотреть при заключении договора лизинга
В нашей первой статье мы подробно остановимся на условиях заключения договора лизинга, которые имеют одинаковое значение для обеих сторон договора. В двух последующих статьях мы расскажем о том, какие могут быть налоговые последствия заключения данного договора для лизингодателя и лизингополучателя.
Что такое договор лизинга и в какой форме он должен быть заключен
Договор лизинга подразумевает возникновение правоотношений между тремя сторонами: продавцом имущества, лизингодателем и лизингополучателем. При этом договор заключается между лизингодателем и лизингополучателем и предполагает обязанность лизингодателя приобрести и передать лизингополучателю имущество и обязанность лизингополучателя принять это имущество и вносить установленные договором лизинговые платежи.
Независимо от срока действия договора лизинга, сам договор, а также дополнительные соглашения к нему должны быть заключены в письменной форме (п. 1 ст. 15 Федерального закона от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)», далее - Закон № 164-ФЗ).
При этом если предметом лизинга является имущество, сделки с которым требуют государственной регистрации (например, недвижимое имущество), права на него, а также сам договор должны пройти регистрацию в установленном законом порядке (п. 1 ст. 20 Закона № 164-ФЗ).
Хотя еще до недавнего времени (до 1 января 2011 года) сторонами договора лизинга могли быть индивидуальные предприниматели и коммерческие организации, поскольку предмет договора лизинга обозначался как имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности (прежняя редакция п. 1 ст. 3 Закона № 164-ФЗ).
На что обратить внимание при определении предмета договора
Итак, предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество (п. 1 ст. 3 Закона № 164-ФЗ). В то же время пункт 2 статьи 3 Закона № 164-ФЗ устанавливает ряд ограничений, в соответствии с которыми не могут быть предметом лизинга:
- земельные участки и другие природные объекты;
- имущество, которое запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения, кроме военной продукции.
При указании имущества, которое передается в лизинг, необходимо максимально описать его основные и дополнительные признаки, позволяющие четко идентифицировать это имущество. Поскольку без условия о предмете договор лизинга признается незаключенным.
К таким признакам относятся:
- местонахождение имущества относительно других объектов;
- площадь, технические характеристики;
- марка, модель, цвет, VIN и т. п. (если предметом являются транспортные средства).
Чем подробнее описан предмет лизинга, тем меньше вероятность возникновения споров как между сторонами, так с контролирующими органами.
Как установить лизинговые платежи
Следующее условие, которое обязательно должно быть в договоре лизинга, - это порядок уплаты лизинговых платежей.
Лизинговые платежи - это общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок его действия. В эту сумму, как правило, входит (п. 1 ст. 28 Закона № 164-ФЗ):
- возмещение затрат лизингодателя, которые он понес при приобретении и передаче предмета лизинга лизингополучателю;
- возмещение затрат лизингодателя, понесенных им в связи с исполнением других обязанностей по договору;
- доход лизингодателя от сдачи имущества в лизинг.
В общую сумму платежей по договору может входить и выкупная цена предмета лизинга. Причем формулировка данной нормы построена так, что она позволяет не выделять выкупную стоимость в составе лизингового платежа.
Обязанность уплаты выкупной стоимости возлагается на лизингополучателя в случае, когда условия договора предусматривают выкуп предмета лизинга по окончании срока действия договора (п. 1 ст. 28 Закона №164-ФЗ).
Если условиями договора лизинга выкуп предмета лизинга не предусмотрен, то формулировка пункта договора о платежах может быть простой:
«Лизингополучатель осуществляет выплату лизинговых платежей путем их перечисления на расчетный счет Лизингодателя ежемесячно не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим месяцем пользования предметом лизинга».
Если по договору выкуп лизингового имущества предусмотрен, то необходимо определиться, каким образом выкупную стоимость обозначать в составе лизинговых платежей:
1. Выкупная стоимость может включаться в состав лизингового платежа и выделяться в нем.
«Размер ежемесячного платежа составляет 50 000 рублей (в т. ч. НДС), 30 000 рублей из которых являются лизинговым платежом и 20 000 рублей - выкупной стоимостью предмета лизинга и выплачивается не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим месяцем пользования предметом лизинга».
2. Выкупная стоимость может включаться в лизинговый платеж, но при этом не выделяться в его составе.
Пример формулировки в договоре: «Размер лизингового платежа составляет 50 000 рублей (в т. ч. НДС) и выплачивается не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим месяцем пользования предметом лизинга».
3. Выкупная стоимость может выплачиваться отдельно или вместе с каким-то лизинговым платежом, например, с последним (но не входить в его состав).
Пример формулировки в договоре: «Лизинговый платеж составляет 30 000 рублей (в т. ч. НДС) и выплачивается Лизингополучателем ежемесячно не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим месяцем пользования предметом лизинга.
Выкупная стоимость предмета лизинга составляет 360 000 рублей (в т. ч. НДС) и уплачивается Лизингополучателем одновременно с последним лизинговым платежом в установленные настоящим договором сроки».
Стоит учитывать, что от того, как сформулировано условие о лизинговых платежах в договоре, будут зависеть налоговые последствия каждой из сторон (об этом расскажем подробно в материалах, посвященных каждой из сторон).
При указании условия о лизинговых платежах нужно обязательно определить их размер и сроки уплаты, это может быть определено в отдельном документе - графике платежей.
Изменять размер лизинговых платежей по общему правилу можно не чаще чем один раз в три месяца. Однако данное правило может быть изменено, если в договоре будут указаны другие сроки.
По закону обязанность платить лизинговые платежи возникает только после того, как лизингополучатель начал использовать предмет лизинга. Однако ни законодательство, ни судебная практика не содержат положений, позволяющих определить этот момент наверняка. Исходя из этого, лучше указать в договоре, когда у лизингополучателя возникает обязанность вносить лизинговые платежи.
Это может быть конкретная дата (в том числе до передачи предмета лизинга лизингополучателю), дата передачи имущества (всегда можно определить по акту), дата введения имущества в эксплуатацию (если предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя).
Также исключение составляют договоры лизинга, которые подлежат регистрации. По ним обязанность вносить плату возникает с момента этой регистрации.
Как указать срок договора
Срок договора лизинга - это также одно из обязательных условий, без которого он будет признан незаключенным.
При этом в сроке договора лучше прописать как срок действия договора, так и срок пользования лизинговым имуществом.
Эти два срока могут не совпадать, поскольку после окончания срока пользования лизинговым имуществом его надо вернуть (если не было условия о выкупе), но договор может продолжать действовать.
Срок пользования лизинговым имуществом лучше определить конкретной датой.
Срок действия договора может быть указан как в виде наступления события (до исполнения сторонами своих обязательств), так и конкретной датой. При этом срок действия договора не может быть меньше срока пользования лизинговым имуществом.
Кто должен страховать предмет лизинга
Предмет лизинга может быть застрахован от рисков утраты, гибели, повреждения и т. п., но это не является обязательным.
Инициатором страхования может как лизингодатель, так и лизингополучатель. В договоре может быть указан любой период страхования лизинга: с момента получения его лизингополучателем или с момента приобретения его продавцом.
Необходимо также прописать в договоре, за чей счет страхуется предмет лизинга, этот момент определяется по взаимному соглашению.
Премию может уплатить лизингодатель при приобретении имущества, а лизингополучатель будет потом эту сумму возмещать ему в составе лизинговых платежей или единоразово.
Также премию может сразу уплатить лизингополучатель. Если же в договоре будет предусмотрено, что страхование осуществляется за счет лизингодателя, то он самостоятельно несет все расходы.
Кроме того, в договоре лизинга необходимо указать, кто будет получателем страховой выплаты при наступлении страхового случая.
Кто регистрирует предмет лизинга
В том случае, если передаваемое по договору имущество подлежит обязательной регистрации в государственных органах (ГИБДД, Ростехнадзор), в договоре желательно определить, на кого будет зарегистрировано имущество. Например, транспортные средства, передаваемые по договору лизинга, целесообразнее регистрировать на лизингополучателя.
Однако в договоре может быть предусмотрено условие, что имущество регистрируется на лизингодателя.
Указание в этом пункте договора на ту сторону, за чей счет регистрируется имущество, значительно упростит дальнейший учет расходов для каждой из сторон.
Следует предостеречь от смешивания понятий - «регистрация предмета лизинга» и «регистрация договора лизинга». Договор подлежит регистрации, когда права на передаваемое имущество должны быть зарегистрированы.
Например, при получении в лизинг здания договор лизинга регистрируется и начинает действовать только с момента регистрации.
Итоги
Итак, мы рассмотрели общие для сторон вопросы, которые важно осветить в договоре лизинга.
В следующем номере рассмотрим практические моменты исполнения договора с точки зрения лизингополучателя.
Всю представленную информацию можно найти в системе ИТС ПРОФ в Справочнике по договорным отношениям раздела Юридическая поддержка -
Лизинговый договор состоит из следующих основных разделов: 1. Стороны договора. 2. Предмета договора. 3. Срока действия лизингового договора. 4. Прав и обязанностей сторон. 5. Условий лизинговых платежей. 6. Страхования объекта сделки. 7. Порядка расторжения лизингового договора.
1. Стороны договора. В лизинговом договоре участвуют две стороны: лизингодатель, являющийся собственником товара, и лизингополучатель, принимающий в пользование объект сделки. Пользователем оборудования может быть сам лизингополучатель либо другие юриди-ческие лица. Если оборудование.предоставляется на правах субаренды или передается дочернему предприятию арендатора, то в договоре ука-зывается наименование предприятия-пользователя со всеми вытекаю-щими из этого обязанностями.
Предмет договора. Предмет лизингового соглашения определяется либо индивидуальными признаками (тип, модель, марка, номерной знак и т.д.), либо технической документацией. Эти данные содержатся в спецификации, являющейся обязательной частью контракта. Здесь же указываются наименование поставщика, срок, к которому последний обязуется поставить объект сделки лизингополучателю.
Срок действия лизингового договора. Лизинговый договор вступает в силу, как правило, с даты ввода объекта сделки в эксплуатацию и действует в течение установленного срока.
Часто в практике лизинговых сделок устанавливается так называе-мый "безотзывный период" - срок, в течение которого договор не под-лежит расторжению при отсутствии нарушений его условий сторонами договора.
Права и обязанности сторон. Этот раздел договора предусматривает подробный перечень обязанностей лизингодателя на подготовительном этапе сделки и его права в период действия договора. В частности, лизингодатель на подготовительном этапе обязан:
заключить договор купли-продажи с поставщиком на согласованных между поставщиком и лизингополучателем коммерческих и технических условиях;
направить поставщику наряд на поставку объекта сделки на согласованных заранее условиях.
Лизингодатель на правах владельца имуществом имеет право осмотреть и проверить комплектность. После ввода объекта в эксплуатацию лизингодатель обязан подписать протокол приемки объекта. Если протокол приемки содержит перечень недостатков, обнаруженных при приемке, лизингодатель обязан поручить поставщику устранение их в течение определенного срока.
Лизингодатель имеет право систематически проверять состояние сдаваемого в наем оборудования и правильность его эксплуатации.
Лизингополучатель при организации лизинговой операции обязан:
произвести приемку объекта сделки непосредственно при поставке, обеспечить все необходимые технические и правовые условия приемки;
осуществить монтаж и ввод объекта в эксплуатацию, если это не входит в обязанности поставщика;
подтвердить комплектность поставки, качество работы оборудова-ния и достижение проектной мощности;
указать при обнаружении недостатков их перечень в протоколе приемки и сообщить лизингодателю;
другие условия, вытекающие из особенностей приемки объекта сделки.
Лизингополучатель также обязан предоставить лизингодателю необходимые гарантии, перечень которых указывается в договоре.
Условия лизинговых платежей. В этом разделе договора определяются форма, размер, вид и способ платежа по лизинговой сделке. Виды лизинговых платежей могуч быть различными. Чаще всего используется
фиксированная сумма лизингового платежа, согласованная сторонами и выплачиваемая в порядке, установленном в договоре. Обычно составляется график платежей:
платеж с авансом. Лизингополучатель представляет лизингодателю аванс или взнос в размере 15-20% покупной стоимости объекта сделки при подписании договора, а остальную сумму уплачивает на протяжении срока договора;
неопределенная лизинговая плата. Устанавливается не фиксированная сумма платежа, а сумма в процентах от объема реализации, индекса цен и других условий.
Способы платежалмогут быть единовременными и периодическими.
Единовременные платежи производятся обычно после подписания сторонами протокола приемки и предусматривают финансирование сделки только в период выполнения поставщиком договора купли-продажи или наряда на поставку (оплата произведенных транспортных, страховых расходов, монтажа оборудования и т.д.).
Периодические платежи осуществляются на протяжении всего срока действия договора. Они могут быть:
равными по суммам в течение всего срока договора;
с увеличивающимися суммами платежей;
с уменьшающимися суммами платежей;
с определенным первоначальным взносом;
с ускоренными платежами.
Страхование объекта сделки. В зависимости от вида лизинга страхование объекта может осуществить либо лизингодатель (оперативный лизинг), либо лизингополучатель (финансовый лизинг).
Порядок расторжения лизингового договора.
Лизинговый договор может быть досрочно расторгнут при следую-щих УСЛОВИЯХ. если:
лизингополучатель не обеспечил необходимых условий приемки объекта сделки;
не произвел монтаж и ввод оборудования в эксплуатацию в установленный договором срок;
несвоевременно осуществляет платежи по арендной плате;
лизингополучатель не выполняет другие условия договора;
возникли форс-мажорные (непредвиденные) обстоятельства;
согласен лизингодатель;
лизингополучатель заключил новый контракт на те же или другие объекты с этим же лизингодателем.
При досрочном расторжении договора лизингополучатель обязан вернуть объект сделки и возместить убытки лизингодателю.
В лизинговом контракте также предусматривается, что все уведомления и другие контакты осуществляются в письменной форме. Все изменения, вносимые в договор, оформляются также только в письменной форме. Условия договора могут быть изменены или аннулированы только с согласия сторон.
Стоит проверить, чтобы в договоре лизинга были указаны все данные, позволяющие идентифицировать предмет лизинга. Например, если в лизинг приобретается производственное оборудование, то в договоре должны быть указаны наименование завода-изготовителя, тип, марка, состав и спецификация приобретаемого оборудования. В противном случае условие о предмете лизинга будет считаться несогласованным, а сам договор - незаключенным.
Если предметом лизинга является недвижимое имущество (здания или сооружения) и срок договора составляет не менее года, то такой договор должен пройти государственную регистрацию (ст. 131, п. 2 ст. 651 ГК РФ и ст. 20 Федерального закона от 29.10.98 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»).
Кроме того, если имущество нужно зарегистрировать в государственных органах (например, транспортное средство в ГИБДД), то это можно сделать на имя как лизингодателя, так и лизингополучателя. При этом стоит сразу прописать в условиях договора, на кого возлагается сама обязанность по регистрации, чтобы затем не возникло споров с проверяющими в отношении правомерности расходов по регистрации.
Когда основное средство переходит в собственность
В соответствии с пунктом 1 статьи 19 Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)» договором может быть предусмотрено, что предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока действия договора или до его истечения на условиях, предусмотренных соглашением сторон. Среди таких условий обычно указываются выплата всех лизинговых платежей и уплата выкупной суммы.
Вместе с тем суды признают переход права собственности на лизинговое имущество к лизингополучателю только после надлежащего исполнения им условий по оплате лизинговых платежей, заключения соглашения о передаче в собственность объекта лизинга и постановки лизингового имущества на баланс предприятия-пользователя.
Условие о переходе предмета лизинга в собственность лизингополучателя лучше сразу оговорить в договоре. В противном случае лизингополучатель обязан будет вернуть имущество по окончании срока действия договора.
Как выплачиваются лизинговые платежи
Еще одним важным условием в договоре лизинга является график выплаты лизинговых платежей. От этого зависит, как будут учитываться в налоговом учете доходы у лизингодателя, поскольку он может делать это на дату осуществления расчетов в соответствии с графиком. Причем в соответствии с положениями пункта 2 статьи 271 НК РФ, если график лизинговых платежей неравномерный, доходы признаются в налоговом учете по принципу равномерности признания доходов и расходов, то есть аналогично порядку отражения этих операций в бухгалтерском учете. Порядок признания лизинговых платежей доходом лизингодателю необходимо утвердить в учетной политике. Хотя также есть возможность признавать доходы и в последний день отчетного (налогового) периода.
Для лизингополучателя выгоднее все же график с равномерным распределением платежей. Это позволит ему без больших финансовых потерь обновить производственное оборудование, дорогостоящее имущество.
Выделена или нет выкупная стоимость
Федеральным законом «О финансовой аренде (лизинге)» предусмотрено право включить в лизинговый платеж выкупную стоимость имущества. Однако налоговики настаивают на том, чтобы выкупная стоимость обязательно выделялась как самостоятельная часть в составе лизингового платежа. И если оплата услуг по лизингу уменьшает налог на прибыль, то выкупная стоимость в расходы не включается (письмо ФНС России от 16.11.04 № 02-5-11/172@).
Если выкупную стоимость имущества не выделить в договоре, то существует риск, что при наличии условия о переходе основного средства в собственность лизингополучателя по истечении срока договора налоговики признают весь лизинговый платеж выкупной стоимостью. То есть весь платеж будет расцениваться как расход на приобретение права собственности на предмет лизинга. В итоге всю сумму лизинговых платежей инспекторы включат в первоначальную стоимость амортизируемого имущества.
Если предприятие изначально хочет избежать судебных разбирательств и споров с проверяющими, то ему лучше прописать отдельной суммой выкупную стоимость. Для этого можно составить дополнительное соглашение к договору лизинга. Предусмотрев в соглашении, что оно действует с момента вступления в силу договора лизинга, участники сделки могут составить такой документ в любой момент.
По какой цене выкупается имущество
В соответствии с гражданским законодательством размер выкупной стоимости определяется по соглашению сторон. Получается, что в договоре может быть указана какая угодно стоимость. Однако не стоит злоупотреблять этим, поскольку налоговики могут проконтролировать выкупную стоимость лизингового имущества на соответствие ее рыночной цене согласно статье 40 НК РФ. И если такая сумма по договору окажется явно заниженной, то доначислений компании не избежать.
И уж тем более не стоит указывать выкупную стоимость равной 0. Существует риск, что инспекторы признают имущество безвозмездно полученным и включат его стоимость в состав внереализационных доходов по рыночной цене. А лизингодатель по той же причине не вправе будет учесть стоимость безвозмездно переданного имущества для расчета налога на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ).
Во избежание споров лучше все-таки указать в договоре реальную выкупную стоимость.
На чьем балансе числится имущество
По соглашению сторон лизинговое имущество может учитываться на балансе лизингополучателя или лизингодателя. Амортизационные отчисления производит та сторона, которая является балансодержателем имущества (п. 2 ст. 31 Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)»). Другие же расходы по содержанию лизингового имущества, такие как ремонт и текущее обслуживание, несет лизингополучатель, если иное не предусмотрено договором (п. 3 ст. 17 Федерального закона от 29.10.98 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»).
Для лизингополучателя выгоднее, когда имущество учитывается на балансе лизингодателя, поскольку это освободит его от обязательств по налогу на имущество. А если в лизинг передается автомобиль, то транспортный налог будет уплачивать тоже лизингодатель.